در این مقاله به طور کامل در مورد محاسبه عیدی، مقررات مربوط به پرداخت عیدی به کارگران و اینکه به این مبلغ بیمه و مالیات تعلق می‌گیرد یا خیر صحبت خواهیم کرد. محاسبه عیدی سال1403 به 1404 هم از دغدغه‌های مهم کارکنان است که در این مقاله به آن خواهیم پرداخت.
باید گفت که عیدی مشمولان قانون کار با مشمولان دسـتگاه‌های دولتی متفاوت است. عیدی کارکنان دولت در پایان هرسال توسط دولت تعیین می‌شود. ولی عیدی کارگران مشمول قانون کار براساس فرمول مندرج در قانون مذکور مشخص می‌شود. براساس این، فرمول عیدی کارگران دوبرابر آخرین حقوق آن‌هاست، مشروط بر اینکه از سه برابر حداقل حقوق سال مربوطه بیشتر نباشد. میزان عیدی و حق عائله مندی کارمندان دولت در سال 1403 هم مشخص شد و بر همین اساس ۳ میلیون تومان به عنوان عیدی و ۸۴۰ هزارتومان حق عائله مندی در نظر گرفته شده است. همچنین به ازای هر فرزند ۳۶۰ هزارتومان در نظر گرفته شده است.
اگر به دنبال اطلاعات بیشتری از آخرین تغییرات حقوق و دستمزد و یا عیدی هستید، می‌توانید به این پادکست رادیومالی هم توجه کنید. در این فایل صوتی به مهم‌ترین تغییرات حقوق و دستمزد، مزد ثابت در ماده 36 قانون کار، محاسبات عیدی و پاداش پایان سال، مزایای پایان خدمت و معافیت آن و ذخیره مرخصی و بازخرید مرخصی اشاره خواهیم کرد:
مبلغ دقیق عیدی کارگران در سال 1404 چقدر است؟ حداکثر و حداقل عیدی کارگران
حداکثر عیدی کارگران (سقف عیدی) سال 1404، 214.985.520 ریال و حداقل آن 143.323.680 ریال است. از جاییکه برخی از شرکت‌ها، مبالغ عیدی را در فروردین ماه پرداخت می‌کنند، می‌توان از آن به عیدی سال 1404 هم نام برد. در این جدول هم عیدی مربوط به سال 1403 به 1404 درج شده است.
نحوه محاسبه عیدی 1404 برای کارگران با کارکرد کمتر از 12 ماه چگونه است؟
بر اساس تبصره 1 ماده واحده قانون مذکور، برای کارکنانی که سابقه کارشان در کارگاه کمتر از یک سال است، مبلغ پرداختی عیدی به نسبت ایام کارکرد در سال و با احتساب شصت روز مزد به عنوان مبنای محاسبه، تعیین می‌شود. مبلغ پرداختی از این بابت برای هر ماه نباید از یک دوازدهم سقف تعیین شده موضوع ماده واحده این قانون تجاوز نماید. با توجه به این تبصره، فرمول محاسبه عیدی سال 1404 برای کارگران با کارکرد کمتر از دوازده ماه، به شرح زیر است:
میزان عیدی کارگران با سابقه کمتر از یک سال
| جدول عیدی سال 1404 | ||
| بر اساس قوانین وزارت کار و کارکرد یکسال و کمتر از یک سال | ||
| میزان کارکرد در سال | حداقل عیدی (مبلغ به ریال) | حداکثر عیدی (مبلغ به ریال) |
| یک ماه | 11,943,640 | 17,915,460 |
| دو ماه | 23,887,280 | 35,830,920 |
| سه ماه | 35,830,920 | 53,746,380 |
| چهار ماه | 47,774,560 | 71,661,840 |
| پنج ماه | 59,718,200 | 89,577,300 |
| شش ماه | 71,661,840 | 107,492,760 |
| هفت ماه | 83,605,480 | 125,408,220 |
| هشت ماه | 95,549,120 | 143,323,680 |
| نه ماه | 107,492,760 | 161,239,140 |
| ده ماه | 119,436,400 | 179,154,600 |
| یازده ماه | 131,380,040 | 197,070,060 |
| دوازده ماه | 143,323,680 | 214,985,520 |
| حداقل دستمزد روزانه * 60 =حداقل عیدی سال 1404 | ||
| حداقل دستمزد روزانه * 90 =حداکثر عیدی سال 1404 | ||
فرمول محاسبه عیدی و پاداش کارگران، عیدی سال 1404 چگونه محاسبه می‌شود؟
با توجه به اینکه طبق قانون، هیچ کارگری نباید کمتر از حداقل حقوق دریافت کند، بنابراین عیدی به هیچ وجه از دوبرابر حداقل حقوق کمتر نخواهد بود. مبلغ اعلام شده در مورد کارگرانی است که یک سال در کارگاه به کار اشتغال دارند. کسانی که کمتر از یک سال کار کرده‌اند به نسبت مدت کارکرد از عیدی برخوردار می‌شوند.
برای محاسبه عیدی افرادی که کمتر از یک سال کار کرده باشند، باید حقوق ماهانه را در عدد تعداد ماه‌های کاری ضرب کرده و حاصل آن را بر ۱۲ تقسیم کرد. عدد حاصل برابر با عیدی هر ماه است. حال باید این عدد را در ماه‌های کارکرد ضرب کرد.
۱۲/(حقوق ماهانه کارگر × تعداد ماه‌های کاری)
محاسبه آنلاین عیدی و سنوات سال 1404
- مزایای مستمر: مانند فوق‌العاده و سختی کار که هر ماه با حقوق پرداخت می‌شوند.
- کارکرد: تعداد روزهایی که در سال1404 مشغول به کار بوده‌اید. ( جمعه، تعطیلات رسمی و مرخصی استحقاقی در کارکرد محاسبه می‌شوند.)
- لطفا مبالغ را به ریال وارد کنید.
دیدیم که مقدار حداقل و حداکثر عیدی پرداختی در هر سال به چه شکلی محاسبه می شود. اما این نکته را به یاد داشته باشید که لزوما حداقل یا حداکثر مبلغ عیدی به شما پرداخت نخواهد شد. تعیین حداقل مبلغ عیدی از طرف دولت با این هدف صورت گرفته که از تخلف توسط کارفرما جلوگیری شود. اما چرا حداکثر مبلغ برای عیدی تعیین شده است؟ حداکثر مبلغ عیدی به این دلیل تعیین می شود که مشخص باشد مالیات عیدی دریافتی با چه نرخی باید حساب شود. در ادامه این مقاله به شما توضیح خواهیم داد که مالیات عیدی با چه نرخی و چگونه محاسبه می شود.
به کلیه مشمولان قانون کار، اعم از قرارداد دائمی، موقت و کار معین، کارمزد، کارگران فصلی نیز به نسبت کارکرد، عیدی پرداخت می‌شود. با مراجعه به صفحه حقوق و دستمزد می‌توانید اطلاعات بیشتری در مورد نحوه محاسبه حقوق 1404 به دست بیاورد.
نحوه محاسبه مالیات عیدی 1404؛ مالیات عیدی سال 1404 چقدر است؟
میزان مالیات عیدی و سنوات هر سال توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود. در سال 1404، برطبق لایحه پیشنهادی دولت حداقل حقوق معاف از مالیات 120.000.000ریال است. به این معنی که:
- عیدی تا سقف 12 میلیون تومان معاف از مالیات خواهد بود.
- عیدی بیش از 12 میلیون تومان مشمول مالیات می‌شود.
نحوه محاسبه مالیات عیدی:
- ابتدا 12 میلیون تومان از مبلغ عیدی کسر کنید.
- مابقی را در 10% ضرب کنید.
مثال:
فرض کنید فردی 15 میلیون تومان عیدی دریافت کرده است.
- 15.000.000 تومان از این مبلغ معاف از مالیات است.
- 3.000.000 تومان (12.000.000 – 15.000.000) مشمول مالیات می‌شود.
- مالیات عیدی این فرد 300.000 تومان (3.000.000*10%) خواهد بود.
نکته مهم دیگری که در رابطه با مالیات عیدی وجود دارد این است که طبق قانون و اظهار نظر رسمی قائم مقام سازمان تامین اجتماعی، از عیدی بازنشستگان تامین اجتماعی هیچ گونه مالیاتی کسر نمی‌شود.
عیدی بازنشستگان تأمین اجتماعی 1403
در مورد عیدی 1403 بازنشستگان این انتظار وجود دارد که مبلغ عیدی آنان نیز حداقل ۳۵ درصد بیشتر از سال قبل باشد و در صورت اعمال چنین تغییری، عیدی بازنشستگان دارای همسر و فرزند به بیش از ۵ میلیون تومان خواهد رسید. به کلیه مستمری بگیران ازکار افتاده کلی، بازنشسته و مستمری بگیران بازمانده سازمان تأمین اجتماعی نیز همانند بازنشستگان و موظفان مشمول مقررات استخدام کشوری عیدی پرداخت می‌شود. عیدی بازنشستگان در سال گذشته برای هر نفر معادل ۲ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان، همسر ۷۰۰ و هر فرزند ۳۰۰ هزار تومان بود.
اگر نسبت افزایش 35 درصدی برای این افراد درنظر گرفته شود، ۳ میلیون و ۳۷۵ هزار تومان برای هر فرد بازنشسته، ۹۴۰ هزار تومان به ازای همسر و ۴۰۵ هزار تومان به ازای هر یک از فرزندان پرداخت می‌شود. البته این ارقام طبق گمانه‌زنی‌ها اعلام شده و برای اعلام اعداد دقیق باید تا پایان بهمن ماه صبر کرد.
عوامل مؤثر در عیدی کارگران، آیا به عیدی مالیات و بیمه تعلق می‌گیرد؟
مبنای محاسبه عیدی نرخ و مبلغ مبنای تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران در واحدهای فاقد طرح طبقه‌بندی مشاغل مزد ثابت، یعنی مزد شغل و مزایای ثابت پرداختی، به تبع شغل خواهد بود، مثل سختی کار، فوق العاده شغل و هرآن‌چه به تبع شغل به کارگر داده می‌شود. در کارگاه‌هایی که طرح طبقه بندی مشاغل دارند، مزد گروه و پایه یا مزد مبنا مالک محاسبه است و مزایای رفاهی و انگیزشی از قبیل حق مسکن، خواروبار و عائله مندی، پاداش افزایش تولید، فوق العاده جذب در این خصوص لحاظ نخواهد شد. بیمه و مالیات عیدی در سطح و میزانی که ذکر شد و در قانون تعیین شده، از پرداخت حق بیمه معاف است اما به آن مالیات تعلق می‌گیرد.
شایان ذکر است که مبلغ عیدی سالانه، دارای معافیتی معادل یک دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه است. به عبارتی دیگر مبنای محاسبه عیدی و پاداش سالانه کارگران در کارگاه‌هایی که طرح طبقه‌بندی مشاغل دارند، مزد گروه و پایه یا مزد مبنا و در واحدهای فاقد طرح طبقه‌بندی، مزد ثابت یعنی مزد شغل و مزایای ثابت پرداختی به تبع شغل خواهد بود.
البته پرداخت عیدی به‌کارگرانی که کمتر از یک سال در کارگاه‌ها مشغول به‌کار بوده‌اند نیز الزامی بوده و مبلغ عیدی پرداختی به آنان باید به ماخذ ۶۰ روز مزد روزانه و به نسبت ایام کارکرد و روزهایی که در آن محل مشغول کار بودند محاسبه و پرداخت شود. با وجود آنکه مصوبه مجلس، میزان پرداخت عیدی کارگران را مشخص کرده و دو ماه پایه حقوق را به‌عنوان حداقل و سه ماه پایه حقوق را به‌عنوان حداکثر میزان عیدی دریافتی اعلام کرده اما میزان عیدی کارگران بسته به مدت قرارداد و کارکرد آنها متفاوت است.
کارگران بسته به سنوات و تعداد روزهایی که کار کرده‌اند مستحق دریافت عیدی هستند و عیدی و پاداش کامل به کارگرانی تعلق می‌گیرد که در حقیقت یکسال در آخرین کارگاه یا محل کار مشغول کار بوده و بیمه‌پردازی آنها به‌طور کامل صورت گرفته باشد. البته قانون درخصوص عیدی کارگران فصلی، ساعتی و پاره‌وقت نیز ملاحظاتی دارد و میزان عیدی و پاداش این گروه از کارگران را مشخص کرده است.
نحوه محاسبه عیدی و پاداش آخر سال کارگران فصلی و کارمزدی
مبلغ پرداختی بابت عیدی و پاداش به کارگران کارگاه‌های فصلی مشمول قانون کار و همچنین کارگران سایر کارگاه‌های مشمول که کمتر از یک سال در کارگاه کار کردند باید بر ماخذ 60 روز و به نسبت ایام کارکرد در سال محاسبه شود. ضمناً مزد مورد عمل در محاسبه وجوه عیدی و پاداش پایان سال به کارگران کار مزدی و فرمول محاسبه عیدی عبارت از متوسط کارمزد دریافتی آنان بر حسب مدت ایام کارکرد در سال است. با استفاده از بهترین نرم افزار حقوق و دستمزد به راحتی می‌توان عیدی و پاداش آخر سال کارگران فصلی و کارمزد را نیز محاسبه کرد.
نحوه محاسبه عیدی و پاداش کارگران پاره وقت چگونه است؟
بر اساس ماده 39 قانون کار، مزد و مزایای کارگرانی که به صورت نیمه وقت یا کمتر از ساعات قانونی تعیین شده به کار اشتغال دارند به نسبت ساعات کار انجام یافته محاسبه و پرداخت می‌شود که عیدی و پاداش نیز از این قاعده کلی مستثنی نیست. عیدی کارگران ساختمانی که به صورت پاره وقت مشغول هستند را می‌توان با استفاده از نرم افزار حسابداری پیمانکاری ساختمان محاسبه کرد.
میزان عیدی و پاداش کارگران ساعتی در سال 1404
کارکنانی که به صورت ساعتی کار می‌کنند حقوق ماهانه ثابت نداشته و دستمزد آنان در ماه متغیر است لذا برای محاسبه عیدی و پاداش، میانگین حقوق 3 ماه آخر خدمت آنان مبنای محاسبه قرار خواهد گرفت.
مدت زمانی که کارگر در مرخصی استعلاجی به سر برده در هنگام محاسبه عیدی و پاداش منظور می‌شود؟
بر اساس ماده 74 قانون کار، مدت مرخصی استعلاجی که به تأیید سازمان تأمین اجتماعی رسیده باشد، جزو سوابق کار کارگران محسوب می‌شود لذا ایام مذکور مشمول پرداخت عیدی و پاداش و بررسی فرمول محاسبه عیدی سالانه خواهد بود و نحوه محاسبه عیدی آنان متفاوت نخواهد بود.
نحوه پرداخت عیدی و پاداش کارگرانی که در طول سال با کارفرما قطع رابطه می‌کنند
کارکنانی که در طول سال از خدمت استعفا داده یا اخراج، بازنشسته یا به هر نحوی ادامه رابطه آنان با کارگاه قطع شده باشد، به نسبت مدت کارکرد محق به دریافت عیدی و پاداش سالانه خواهند بود.
مبلغ عیدی امسال کارگران چقدر است؟+ 3 نکته مهم
🔹مبنای پرداخت عیدی کارگران تعداد ماه‌هایی است که فرد طی یک سال کار کرده است.
🔹در صورتی که فردی یک سال کامل در محل کار خود سابقه پرداخت حق بیمه داشته باشد، عیدی او معادل دو ماه حقوق پایه است اما مشروط به اینکه از سقف 214.985.520 ریال فراتر نرود.
🔹همچنین حداقل عیدی امسال کارگران 143.323.680 ریال است.
🔹کارگرانی که کمتر از یک سال یعنی از یک تا ۱۱ ماه سابقه پرداخت حق بیمه دارند، مشمول عیدی پایان سال هستند.
🔹این دسته از کارگران به میزان «دو برابر حقوق پایه مندرج در فیش حقوقی، تقسیم بر ۱۲، ضربدر تعداد ماه کارکرد» عیدی دریافت می‌کنند.
آیا پرداخت عیدی و پاداش پایان سال را می‌توان در مقاطع مختلف سال انجام داد؟
باتوجه به ماده واحده قانون مربوط به تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران، مصوب سال 1370 مجلس شورای اسلامی و تبصره یک آن، پرداخت عیدی و پاداش موضوع مصوبه یاد شده – تنها در پایان سال – مورد پیدا کرده و هرگونه پرداخت از این بابت در طول سال می‌تواند صرفاً علی الحساب عیدی و پاداش آخر سال محسوب شود.
فرمول محاسبه عیدی در سال کبیسه چیست؟
در صورتی که سال مورد نظر، کبیسه باشد، محاسبات عیدی متناسب با 366 روز محاسبه می‌شود، در نتیجه فرمول محاسبه عیدی آن به شکل زیر خواهد بود:
در سال کبیسه معافیت مالیاتی عیدی نیز متناسب با 366 روز در نظر گرفته می‌شود:
نحوه محاسبه عیدی سال 1404؛ عیدی سال 1404 چقدر است؟
در صورتی که ۲ برابر پایه حقوق کارمند از مبلغ سقف عیدی کمتر باشد؛ مبلغ عیدی کارمند معادل ۲ برابر پایه حقوقش خواهد بود. به موجب ماده واحده قانون مربوط به تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران شاغل در کارگاه‌های مشمول قانون کار مصوب 6/12/70 مجلس شورای اسلامی، کلیه کارفرمایان مکلفند به هر یک از کارگران خود به نسبت یک سال کار معادل شصت روز آخرین مزد به عنوان عیدی و پاداش بپردازند، مبلغ پرداختی از این بابت به هر یک از کارگران نبایستی از معادل نود روز حداقل مزد روزانه قانونی تجاوز کند؛ ضمناً بر طبق تبصره یک ماده واحده مذکور مبلغ پرداختی به کارگرانی که کمتر از یک سال در کارگاه کار کرده‌اند باید به ماخذ شصت روز مزد روزانه و به نسبت ایام کارکرد در سال محاسبه گردد، مبلغ پرداختی از این بابت برای هر ماه نباید از یک دوازدهم سقف تعیین شده موضوع ماده واحده این قانون تجاوز نماید.
در کارگاه‌هایی که مطابق رویه جاری کارگاه بیش از مبلغ فوق پرداخت می‌کنند؛ برابر تبصره 2 ماده واحده فوق عرف کارگاه معتبر است. حداکثر عیدی کارگران (سقف عیدی) سال 1404، 214.985.520 ریال و حداقل آن 143.323.680 ریال است. آشنایی با معافیت های مالیات حقوق قبل از محاسبه عیدی و سایر پاداش‌ها ضروری است.
نحوه محاسبه عیدی در سال کبیسه در نرم افزار سپیدار
سیستم حسابداری سپیدار قابلیت محاسبه عیدی در سال کبیسه را دارد. اگر در مورد فرمول محاسبه عیدی سئوالی داشتید، در قسمت کامنت برای ما بنویسید.
سوالات متداول
مبنای محاسبه عیدی کارگران چیست؟
مبنای محاسبه عیدی نرخ و مبلغ مبنای تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران در واحدهای فاقد طرح طبقه بندی مشاغل مزد ثابت، یعنی مزد شغل و مزایای ثابت پرداختی، به تبع شغل خواهد بود.
آیا عیدی از مالیات معاف است؟
بستگی به مبلغ عیدی دارد. سقف معافیت مالیاتی در سال 1403 به این شرح اعلام شده است: طبق قانون معافیت مالیات عیدی سال 1403، کارگران و کارمندانی که عیدی آن ها کمتر از مبلغ 120.000.000 ریال باشد، مشمول معافیت مالیات عیدی می‌شوند. این بدان معنی است که کسانی که بیش از مبلغ 120.000.000 ریال عیدی دریافت کنند، طبق قانون ملزم به پرداخت مالیات عیدی خواهند بود.
مالیات عیدی با چه نرخی محاسبه می‌شود؟
اگر مبلغ عیدی دریافتی ما بیش از حداقل حقوق باشد، مالیات آن با چه نرخی محاسبه خواهد شد؟ مالیات مبلغ مابه التفاوت عیدی تا سقف 7 برابر حداکثر عیدی با نرخ 10 درصد محاسبه خواهد شد. یعنی اگر شما 20 میلیون تومان عیدی دریافت کنید، باید 12 میلیون از این مبلغ کسر کنید و باقیمانده را ضرب در 10% کنید تا مقدار مالیاتی که باید بپردازید به دست بیاید.
آیا به مبلع عیدی، بیمه هم تعلق می‌گیرد؟
عیدی به صورت کامل از بیمه معاف است. این یعنی بابت عیدی پرداختی به کارگران هیچ وجهی به عنوان بیمه نباید کسر شود.