نحوه محاسبه عیدی سال 1402 + قانون عیدی، سنوات و مالیات (آپدیت 20 بهمن 1401)

در این مقاله به طور کامل راجع به نحوه محاسبه عیدی توضیح داده خواهد شد. در مورد مقررات مربوط به پرداخت عیدی به کارگران و این که به این مبلغ، بیمه و مالیات تعلق می‌گیرد یا خیر. محاسبه عیدی سال 1402 هم از دغدغه‌های مهم کارکنان است که در این مقاله به آن خواهیم پرداخت.

باید گفت که عیدی مشمولان قانون کار با مشمولان دسـتگاه‌های دولتی متفاوت است. عیدی کارکنان دولت در پایان هرسال توسط دولت تعیین می‌شود. ولی عیدی کارگران مشمول قانون کار براساس فرمول مندرج در قانون مذکور مشخص می‌شود. براساس این، فرمول عیدی کارگران دوبرابر آخرین حقوق آن‌هاست، مشروط بر اینکه از سه برابر حداقل حقوق سال مربوطه بیشتر نباشد.

مبلغ عیدی کارگران در سال 1402+ جزئیات

به گزراش خبرگزاری ایمنا، میزان عیدی کارگران بر اساس تصمیم شورای عالی کار برای سال 1402 اعلام شد. قبل از هر چیزی باید اعلام کرد میزان افزایش حقوق و دستمزد کارگران در سال 1401 میزان 57.4% است. همچنین بر اساس این گزارش حداکثر عیدی کارگران در سال 1402، 12.539.250 تومان و حداقل آن 8.359.500 تومان است.

جدول عیدی کارگران در سال 1402

میزان پایه عیدی برای کارمندان دولت توسط هیأت دولت ۱ میلیون و 800 هزار تومان برای سال 1402 مشخص شده است. به این ترتیب میزان عیدی سال آینده با توجه به جدول زیر است که نحوه محاسبه حداقل و حداکثر آن را برای شما خواهیم گفت.

نحوه محاسبه عیدی 1402 برای کارگران با کارکرد کمتر از 12 ماه

به موجب تبصره 1 ماده واحده مزبور : « مبلغ پرداختی به کارکنانی که کمتر از یک سال در کارگاه کار کرده ‌اند، باید به مأخذ شصت روز مزد و به نسبت ایام کارکرد در سال، محاسبه ‌گردد. مبلغ پرداختی از این بابت برای هر ماه نباید از یک دوازدهم سقف تعیین شده موضوع ماده واحده این قانون تجاوز نماید. » با توجه به این تبصره، فرمول محاسبه عیدی سال 1402 برای کارگران با کارکرد کمتر از دوازده ماه، به شرح زیر است:

میزان عیدی کارگران با سابقه کمتر از یک سال (تومان)

فرمول محاسبه عیدی و پاداش کارگران، عیدی سال 1402 چگونه محاسبه می‌شود؟

با توجه به اینکه طبق قانون، هیچ کارگری نباید کمتر از حداقل حقوق دریافت کند، بنابراین عیدی به هیچ وجه از دوبرابر حداقل حقوق کمتر نخواهد بود. مبلغ اعلام شده در مورد کارگرانی است که یک سال در کارگاه به کار اشتغال دارند. کسانی که کمتر از یک سال کار کرده‌اند به نسبت مدت کارکرد از عیدی برخوردار می‌شوند.

نحوه محاسبه حداکثر عیدی سال 1402 را در عکس زیر می توانید ببینید:

حداقل عیدی سال 1402 هم به سادگی از طریق فرمول زیر قابل محاسبه است:

فرمول محاسبه عیدی به این صورت است که کارکرد عیدی در ماخذ عیدی ضرب و برعدد  365 تقسیم می‌شود:

در دو فرمول بالا دیدیم که مقدار حداق و حداکثر عیدی پرداختی در هر سال به چه شکلی محاسبه می شود. اما این نکته را به یاد داشته باشید که لزوما حداقل یا حداکثر مبلغ عیدی به شما پرداخت نخواهد شد. تعیین حداقل مبلغ عیدی از طرف دولت با این هدف صورت گرفته که از تخلف توسط کارفرما جلوگیری شود. اما چرا حداکثر مبلغ برای عیدی تعیین شده است؟ حداکثر مبلغ عیدی به این دلیل تعیین می شود که مشخص باشد مالیات عیدی دریافتی با چه نرخی باید حساب شود. در ادامه این مقاله به شما توضیح خواهیم داد که مالیات عیدی با چه نرخی و چگونه محاسبه می شود.

نحوه محاسبه مالیات عیدی 1401؛ مالیات عیدی سال 1401 چقدر است؟

تا سال 1400، محاسبات مالیات عیدی شبیه به محاسبه مالیات حقوق انجام می شد؛ یعنی مبلغ عیدی را به عنوان سیزدهمین حقوق دریافتی کارگر به مبلغ حقوق سالانه او اضافه می کردیم و پس از کسر 13 معافیت مالیات حقوق(طبق ماده 84) باید بر اساس نرخ‌های اعلام شده در جدول مالیات حقوق همان سال، مالیات شخص مورد نظر را محاسبه می‌کردیم.

اما محاسبه مالیات عیدی 1401 نسبت به سال‌های قبل متفاوت است. طبق بخشنامه 7/1401/200 سازمان امور مالیاتی که در تاریخ 10 اردیبهشت 1401 منتشر شده است. عمده تفاوتی که مالیات عیدی 1401 با مالیات عیدی سال‌های پیش دارد، در رابطه با افرادی است که حقوق ماهانه آنها در سال 1401 بیش از 40 میلیون تومان است.

برای افرادی که کمتر از این مبلغ دریافت می‌کنند، ابتدا مبلغ معافیت ماهانه مالیات حقوق از مبلغ عیدی کسر می‌شود و باقیمانده ضرب در 10% خواهد شد. برای مثال اگر کارگری مبلغ سقف عیدی 1401 یعنی 125390000 را دریافت کند، محاسبات مالیات عیدی به صورت زیر انجام می شود:

125390000 – 56000000 = 69390000 * 10% = 6939000

اما فرض کنید که در سال 1401 فردی ماهیانه بیش از 40 میلیون تومان درآمد داشته باشد. در این صورت باید محاسبات پیچیده‌تری را برای به دست آوردن مالیات عیدی انجام دهید. در ادامه با یک مثال نحوه محاسبات مالیات عیدی 1401 را به شما توضیح می‌دهیم.
اگر درآمد سالیانه مشمول مالیات حقوق فردی 5 میلیارد و 300 میلیون ریال باشد و در پایان سال مبلغ 200 میلیون ریال بابت عیدی دریافت کند، محاسبات مالیات عیدی آن به صورت زیر خواهد بود:

672000000 * 8 = 5376000000 معافیت سالانه را ضرب در هشت می‌کنیم
200000000 – 56000000 = 144000000 درآمد مشمول مالیات عیدی
5300000000 + 144000000 = 5444000000 کل درآمد مشمول مالیات سالانه
5444000000 – 5376000000 = 68000000
144000000 – 68000000 = 76000000
(76000000 * 10%) + (68000000 * 10%) = 21200000 مالیات عیدی پایان سال

نکته مهم دیگری که در رابطه با مالیات عیدی وجود دارد این است که طبق قانون و اظهار نظر رسمی قائم مقام سازمان تامین اجتماعی، از عیدی بازنشستگان تامین اجتماعی هیچ گونه مالیاتی کسر نمی‌شود.

عیدی بازنشستگان تأمین اجتماعی 1402

به کلیه مستمری بگیران ازکارافتاده کلی، بازنشسته و مستمری بگیران بازمانده سازمان تأمین اجتماعی نیز همانند بازنشستگان و موظفان مشمول مقررات استخدام کشوری عیدی پرداخت می‌شود، که میزان آن توسط هیئت دولت تعیین می‌شود. میزان عیدی سال 1401 بازنشستگان تامین اجتماعی بر اساس ضوابط مالی برابر با 1.600.000  تومان است.

اما خبر جدید این این است که عیدی کارکنان و بازنشستگان دولت یک میلیون و هشتصد هزارتومان شد.به دستگاه‌های اجرایی، نیروهای مسلح، وزارت اطلاعات و سازمان انرژی اتمی ایران اجازه داده شد به کارمندان خود مبلغ ثابت ۱۸ میلیون ریال به نسبت مدت خدمت تمام وقت در سال ۱۴۰۱ به عنوان پاداش آخر سال (عیدی) در بهمن ماه سال جاری از محل بودجه مصوب دستگاه های اجرایی پرداخت نمایند.

علاوه بر این، میزان پرداخت پاداش آخر سال بازنشستگان، مستمری بگیران، سازمان تأمین اجتماعی و سایر صندوق های بازنشستگی و نیز شهدا و جانبازان نیز به مبلغ ثابت ۱۸ میلیون ریال حسب مورد از محل بودجه مصوب صندوق بازنشستگی یا دستگاه اجرایی ذیربط قابل پرداخت است.به یاد داشته باشید، همانطور که در قسمت‌های بالاتر این مقاله اشاره کردیم، عیدی بازنشستگان تامین اجتماعی معاف از مالیات است.

قانون عیدی و سنوات کارگران و کارمندان

قانون عیدی کارگران سال‌ها است که بدون تغییر خاصی اجرا می‌شود. قانونگذار با تصویب قانون نحوه پرداخت عیدی به کارکنان دولت مصوب 1374 اعتبار قانون تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران شاغل در کارگاه‌های مشمول قانون کار مصوب 1370 را لغو نکرده است؛ بنابراین حکم تعیین عیدی معادل 60 روز آخرین مزد روزانه مشمولین قانون کار کماکان به قوت خود باقی است.

ضمناً کارگاه در قانون کار به اعتبار اشتغال کارگران در محل انجام کار تعریف می‌شود؛ به این ترتیب کلیه کارگران مشمول قانون کار اعم از اینکه در بخش خصوصی و یا دولتی شاغل باشند از دو ماه عیدی و پاداش آخر سال موضوع ماده واحده قانون اسفند 1370 مصوب مجلس شورای اسلامی برخوردار خواهند بود. کارفرماها و شرکت‌ها با استفاده از نرم افزار حسابداری می‌توانند عیدی کارمندان و کارگران خود را با توجه به قانون کار محاسبه کنند.

عوامل مؤثر در عیدی کارگران، آیا به عیدی مالیات و بیمه تعلق می‌گیرد؟

مبنای محاسبه عیدی نرخ و مبلغ مبنای تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران در واحدهای فاقد طرح طبقه بندی مشاغل مزد ثابت، یعنی مزد شغل و مزایای ثابت پرداختی، به تبع شغل خواهد بود، مثل سختی کار، فوق العاده شغل، و هرآن‌چه به تبع شغل به کارگر داده می‌شود. در کارگاه‌هایی که طرح طبقه بندی مشاغل دارند، مزد گروه و پایه یا مزد مبنا مالک محاسبه است و مزایای رفاهی و انگیزشی از قبیل حق مسکن، خواروبار و عائله مندی، پاداش افزایش تولید، فوق العاده جذب در این خصوص لحاظ نخواهد شد. بیمه و مالیات عیدی در سطح و میزانی که ذکر شد و در قانون تعیین شده، از پرداخت حق بیمه معاف است اما به آن مالیات تعلق می‌گیرد.

شایان ذکر است که مبلغ عیدی سالانه، دارای معافیتی معادل یک دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه است. به عبارتی دیگر مبنای محاسبه عیدی و پاداش سالانه کارگران در کارگاه‌هایی که طرح طبقه‌بندی مشاغل دارند، مزد گروه و پایه یا مزد مبنا و در واحدهای فاقد طرح طبقه‌بندی، مزد ثابت یعنی مزد شغل و مزایای ثابت پرداختی به تبع شغل خواهد بود.

البته پرداخت عیدی به‌کارگرانی که کمتر از یک سال در کارگاه‌ها مشغول به‌کار بوده‌اند نیز الزامی بوده و مبلغ عیدی پرداختی به آنان باید به ماخذ ۶۰ روز مزد روزانه و به نسبت ایام کارکرد و روزهایی که در آن محل مشغول کار بودند محاسبه و پرداخت شود.  با وجود آنکه مصوبه مجلس، میزان پرداخت عیدی کارگران را مشخص کرده و دو ماه پایه حقوق را به‌عنوان حداقل و سه ماه پایه حقوق را به‌عنوان حداکثر میزان عیدی دریافتی اعلام کرده اما میزان عیدی کارگران بسته به مدت قرارداد و کارکرد آن‌ها متفاوت است.

کارگران بسته به سنوات و تعداد روزهایی که کار کرده‌اند مستحق دریافت عیدی هستند و عیدی و پاداش کامل به‌ کارگرانی تعلق می‌گیرد که در حقیقت یک‌سال در آخرین کارگاه یا محل کار مشغول کار بوده و بیمه‌پردازی آنها به‌طور کامل صورت گرفته باشد. البته قانون درخصوص عیدی کارگران فصلی، ساعتی و پاره‌وقت نیز ملاحظاتی دارد و میزان عیدی و پاداش این گروه از کارگران را مشخص کرده است.

نحوه محاسبه عیدی و پاداش آخر سال کارگران فصلی و کارمزدی

مبلغ پرداختی بابت عیدی و پاداش به کارگران کارگاه‌های فصلی مشمول قانون کار و همچنین کارگران سایر کارگاه‌های مشمول که کمتر از یک سال در کارگاه کار کردند باید بر ماخذ 60 روز و به نسبت ایام کارکرد در سال محاسبه شود. ضمناً مزد مورد عمل در محاسبه وجوه عیدی و پاداش پایان سال به کارگران کار مزدی و فرمول محاسبه عیدی عبارت از متوسط کارمزد دریافتی آنان بر حسب مدت ایام کارکرد در سال است. با استفاده از بهترین نرم افزار حقوق و دستمزد به راحتی می‌توان عیدی و پاداش آخر سال کارگران فصلی و کارمزد را نیز محاسبه کرد.

نحوه محاسبه عیدی و پاداش کارگران پاره وقت چگونه است؟

بر اساس ماده 39 قانون کار، مزد و مزایای کارگرانی که به صورت نیمه وقت یا کمتر از ساعات قانونی تعیین شده به کار اشتغال دارند به نسبت ساعات کار انجام یافته محاسبه و پرداخت می‌شود که عیدی و پاداش نیز از این قاعده کلی مستثنی نیست. عیدی کارگران ساختمانی که به صورت پاره وقت مشغول هستند را می‌توان با استفاده از نرم افزار حسابداری پیمانکاری ساختمان محاسبه کرد.

میزان عیدی و پاداش کارگران ساعتی در سال 1402

کارکنانی که به صورت ساعتی کار می‌کنند حقوق ماهانه ثابت نداشته و دستمزد آنان در ماه متغیر است لذا برای محاسبه عیدی و پاداش، میانگین حقوق 3 ماه آخر خدمت آنان مبنای محاسبه قرار خواهد گرفت.

مدت زمانی که کارگر در مرخصی استعلاجی به سر برده در هنگام محاسبه عیدی و پاداش منظور می‌شود؟

بر اساس ماده 74 قانون کار، مدت مرخصی استعلاجی که به تأیید سازمان تأمین اجتماعی رسیده باشد، جزو سوابق کار کارگران محسوب می‌شود لذا ایام مذکور مشمول پرداخت عیدی و پاداش و بررسی فرمول محاسبه عیدی سالانه خواهد بود و نحوه محاسبه عیدی آنان متفاوت نخواهد بود.

نحوه پرداخت عیدی و پاداش کارگرانی که در طول سال با کارفرما قطع رابطه می‌کنند

کارکنانی که در طول سال از خدمت استعفا داده یا اخراج، بازنشسته یا به هر نحوی ادامه رابطه آنان با کارگاه قطع شده باشد، به نسبت مدت کارکرد محق به دریافت عیدی و پاداش سالانه خواهند بود.

مبلغ عیدی امسال کارگران چقدر است؟+ 3 نکته مهم

🔹مبنای پرداخت عیدی کارگران تعداد ماه‌هایی است که فرد طی یک سال کار کرده است.

🔹در صورتی که فردی یک سال کامل در محل کار خود سابقه پرداخت حق بیمه داشته باشد، عیدی او معادل دو ماه حقوق پایه است اما مشروط به اینکه از سقف ۱۲ میلیون و ۵۳۹ هزار و ۲۵۰ تومان فراتر نرود.

🔹همچنین حداقل عیدی امسال کارگران هشت میلیون و ۳۵۹ هزار تومان است.

🔹کارگرانی که کمتر از یک سال یعنی از یک تا ۱۱ ماه سابقه پرداخت حق بیمه دارند، مشمول عیدی پایان سال هستند.

🔹این دسته از کارگران به میزان «دو برابر حقوق پایه مندرج در فیش حقوقی، تقسیم بر ۱۲، ضربدر تعداد ماه کارکرد» عیدی دریافت می‌کنند.

عیدی سال 1401 یا 1402؟

شاید بسیاری از حسابداران با دیدن این واژه که در مورد عیدی سال 1402 صحبت شده است، دچار سردرگمی شوند. این کاملا درست است که عیدی سال جاری برابر با سال 1401 است اما در این مقاله به سال 1402 اشاره شده چراکه در بین بسیاری از مخاطبان این موضوع مصطلح شده است و معمولا در هنگام صحبت و جستجو از عیدی سال 1402 صحبت می‌شود. در واقع تمامی اعداد و ارقامی که در این مقاله می‌بینید مربوط به سال مالی 1401 است و تنها برای دسترسی آسان‌تر مخاطبان به آخرین اطلاعات محاسبه عیدی به این شکل نوشته شده است.

آیا پرداخت عیدی و پاداش پایان سال را می‌توان در مقاطع مختلف سال انجام داد؟

باتوجه به ماده واحده قانون مربوط به تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران، مصوب سال 1370 مجلس شورای اسلامی و تبصره یک آن، پرداخت عیدی و پاداش موضوع مصوبه یاد شده – تنها در پایان سال – مورد پیدا کرده و هرگونه پرداخت از این بابت در طول سال می‌تواند صرفاً علی الحساب عیدی و پاداش آخر سال محسوب شود.

فرمول محاسبه عیدی در سال کبیسه چیست؟

در صورتی که سال مورد نظر، کبیسه باشد، محاسبات عیدی متناسب با 366 روز محاسبه می‌شود، در نتیجه فرمول محاسبه عیدی آن به شکل زیر خواهد بود:

در سال کبیسه معافیت مالیاتی عیدی نیز متناسب با 366 روز در نظر گرفته می‌شود:

نحوه محاسبه عیدی سال 1402؛ عیدی سال 1402 چقدر است؟

در صورتی که ۲ برابر پایه حقوق کارمند از مبلغ سقف عیدی کمتر باشد؛ مبلغ عیدی کارمند معادل ۲ برابر پایه حقوقش خواهد بود. به موجب ماده واحده قانون مربوط به تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران شاغل در کارگاه‌های مشمول قانون کار مصوب 6/12/70 مجلس شورای اسلامی، کلیه کارفرمایان مکلفند به هر یک از کارگران خود به نسبت یک سال کار معادل شصت روز آخرین مزد به عنوان عیدی و پاداش بپردازند، مبلغ پرداختی از این بابت به هر یک از کارگران نبایستی از معادل نود روز حداقل مزد روزانه قانونی تجاوز کند؛ ضمناً بر طبق تبصره یک ماده واحده مذکور مبلغ پرداختی به کارگرانی که کم‌تر از یک سال در کارگاه کار کرده‌اند باید به ماخذ شصت روز مزد روزانه و به نسبت ایام کارکرد در سال محاسبه گردد، مبلغ پرداختی از این بابت برای هر ماه نباید از یک دوازدهم سقف تعیین شده موضوع ماده واحده این قانون تجاوز نماید. در کارگاه‌هایی که مطابق رویه جاری کارگاه بیش از مبلغ فوق پرداخت می‌کنند؛ برابر تبصره 2 ماده واحده فوق عرف کارگاه معتبر است.

بر اساس گزارش در بخشنامه مزد سال جاری، از اوایل سال 1401 حداقل مزد روزانه با نرخ یکسان برای کلیه کارگران مشمول قانون کار (اعم از قرارداد دائم یا موقت) مبلغ 139.325 تومان تعیین شده بود.

بر همین مبنا مبلغ عیدی کارگران امسال حداقل 8 میلیون و 359 هزار و 500 تومان و حداکثر 12 میلیون و 539 هزار و 250 تومان است. معافیت مالیاتی سال 1401 نیز مطابق جدول ذیل 56.000.000 ریال است. آشنایی با معافیت های مالیات حقوق قبل از محاسبه عیدی و سایر پاداش‌ها ضروری است.

سیستم حسابداری سپیدار در بروز رسانی نسخه 4.8.8 قابلیت محاسبه عیدی در سال کبیسه را دارد. اگر در مورد فرمول محاسبه عیدی سئوالی داشتید، در قسمت کامنت برای ما بنویسید.

سوالات متداول

مبنای محاسبه عیدی کارگران چیست؟

مبنای محاسبه عیدی نرخ و مبلغ مبنای تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران در واحدهای فاقد طرح طبقه بندی مشاغل مزد ثابت، یعنی مزد شغل و مزایای ثابت پرداختی، به تبع شغل خواهد بود.

آیا عیدی از مالیات معاف است؟

بستگی به مبلغ عیدی دارد. سقف معافیت مالیاتی در سال 1401 به این شرح اعلام شده است: طبق قانون معافیت مالیات عیدی سال 1401، کارگران و کارمندانی که عیدی آن ها کمتر از مبلغ 56.000.000 ریال باشد، مشمول معافیت مالیات عیدی می‌شوند. این بدان معنی است که کسانی که بیش از مبلغ 56.000.000 ریال عیدی دریافت کنند، طبق قانون ملزم به پرداخت مالیات عیدی خواهند بود.

مالیات عیدی با چه نرخی محاسبه می‌شود؟

اگر مبلغ عیدی دریافتی ما بیش از حداقل حقوق باشد، مالیات آن با چه نرخی محاسبه خواهد شد؟ مالیات مبلغ مابه التفاوت عیدی تا سقف 7 برابر حداکثر عیدی با نرخ 10 درصد محاسبه خواهد شد. یعنی اگر شما 10 میلیون تومان عیدی دریافت کنید، باید 5 میلیون و 600 هزار تومان از این مبلغ کسر کنید و باقیمانده را ضرب در 10% کنید تا مقدار مالیاتی که باید بپردازید به دست بیاید.

آیا به مبلع عیدی، بیمه هم تعلق می‌گیرد؟

عیدی به صورت کامل از بیمه معاف است. این یعنی بابت عیدی پرداختی به کارگران هیچ وجهی به عنوان بیمه نباید کسر شود.