صفر تا صد قوانین مالیات حق مسکن 1405 و خواروبار

آیا حق مسکن و خواروبار مشمول مالیات است؟ رای دیوان در خصوص معافیت و مشمول بودن مالیات حق مسکن 1405 چیست؟ برای سال‌های فراوانی دعوای اصلی میان کارمندان و ممیزان مالیاتی بر سر مالیات حق مسکن و خواروبار بود.

در این مقاله قصد داریم یک بار برای همیشه پاسخ این سؤال اساسی را بدهیم. ابتدا این اصل را در نظر داشته باشید که مالیات به هر منبع درآمدی برای اشخاص حقوقی و حقیقی تعلق می‌گیرد مگر اینکه به طور صریح معافیت آن توسط قانون‌گذار اعلام شده باشد. با ما تا پایان این مقاله همراه باشید.

چه مواردی در حقوق و دستمزد کارمندان شامل مالیات می‌شوند؟

همه افرادی که شاغل‌اند حقوق دریافت می‌کنند و بیمه برای آن‌ها رد می‌شود، باید بخشی از حقوق و دستمزد خود را به‌عنوان مالیات بر درآمد به وزارت اقتصاد و دارایی پرداخت کنند. میزان این مالیات هر سال نسبت به سال قبل متفاوت است و در ابتدای هر سال توسط دولت اعلام می‌شود. همه کارفرماها موظف‌اند نسبت به کسر مالیات از درآمد و ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان اقدام کنند.

بر اساس قانون مالیات‌،‌ کلیه مزایایی که مستقیماً به شغل کارمند مربوط هستند و به افراد پرداخت می‌شوند، با نام مزایایی شغلی شناخته شده و مشمول مالیات هستند.

بنابراین مواردی مانند حقوق اصلی (ثابت)، حق جذب، حق شیفت، حق سرپرستی و مدیریت، حق مسئولیت، شب‌کاری، حق مسکن، حق بن و حق اولاد، عیدی و پاداش پایان سال، نوبت‌کاری، جمعه و تعطیل‌کاری، اضافه‌کاری و فوق‌العاده آن، پایه سنوات و بسیاری موارد دیگر که مربوط به ماهیت شغل‌ هستند، شامل مالیات بر حقوق می‌شوند.

تعریف درآمد مشمول مالیات حقوق بر اساس قانون وزارت کار

بر اساس ماده ۸۳ قانون مالیات‌های مستقیم دولت، ‌ به حقوق اصلی و مزایای مربوط به شغل (مستمر یا غیر مستمر) پیش از اینکه معافیت‌های مقرر از آن کسر شود، ‌ درآمد مشمول مالیات می‌گویند. معمولاً مدیران کسب‌و‌کارهای مختلف به‌وسیله یک نرم افزار محاسبه حقوق و دستمزد پیشرفته و کاربردی، ‌ مالیات بر درآمد کارکنان خود را محاسبه کرده و به دولت پرداخت می‌کنند.

موارد معاف از مالیات حقوق و بیمه در سال 1405

طبق اعلام رسمی دولت و به استناد ماده ۸۳ قانون مالیات‌های مستقیم و بخشنامه شماره ۵۸/۹۹/۲۰۰ سازمان امور مالیاتی، همه مزایایی که بدون توجه به شغل کارمند به او پرداخت می‌شوند، جزء مزایای شغلی نیستند و مشمول مالیات نمی‌شوند. همه کارفرماها موظف هستند تا پس از محاسبه حقوق و دستمزد کارکنان خود، موارد معاف از مالیات را نیز در نظر بگیرند.

حق مسکن و خواروبار 1405

طبق آخرین اخبار رسیده شورای عالی کار حق مسکن کارگران را از ۹۰۰ هزار تومان به رقم ۳میلیون تومان افزایش داد. مقرر شده کارفرمایان این مبلغ جدید را از ابتدای بهمن ماه سال ۱۴۰۴ به کارگران خود پرداخت کنند. البته افزایش حق مسکن کارگران برای نهایی شدن باید به تصویب هیات وزیران هم برسد.با توجه به جدول زیر می‌توانید مالیات حق مسکن 1404 و 1405 را به‌دست بیاورید. حق مسکن و کمک هزینه خواربار به عنوان بخشی از حقوق و دستمزد یک کارمند  در سال 1403 به شرح زیر است:

اقلام حقوق	سال 1404 ( ریال)	سال 1405 ( ریال)
حداقل دستمزد روزانه	3,463,656	۵٬۵۴۱٬۸۵۰
حق مسکن	9,000,000	30.000.000
بن خواربار	22.000.000	۲۲٬۰۰۰٬۰۰۰

مالیات حق مسکن چقدر است؟

حق مسکن تا قبل از سال ۱۴۰۳ مطابق با ماده ۸۳ قانون مالیات‌های مستقیم، مشمول مالیات نبود؛ اما از ابتدای سال ۱۴۰۳ و براساس بند ث تبصره ۱۵ قانون بودجه ۱۴۰۳، حق مسکن مشمول مالیات شد. علاوه بر این طبق قانون بودجه 1405، همچنان به حق مسکن مالیات تعلق می‌گیرد. توضیح این موارد به صورت دقیق در بخشنامه زیر آمده است:

بخشنامه معافیت حق مسکن از مالیات 1403

اگر نگاهی به بند 2 و 3 ماده 1 قانون مالیات‌هاس مستقیم نگاه کنیم متوجه خواهیم شد که هر شخص حقیقی و حقوقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران کسب می‌کند باید مالیات پرداخت کند. از آنجایی که کلمه «کلیه» برای درآمدها ذکر شده، پس مالیات شامل تمامی درآمدهای شخص می‌شود مگر اینکه قانون‌گذار به‌طور صریح ان را از شمول مالیات خارج کند.

با نرم افزار حسابداری به امور مالی و مالیاتی خود رسیدگی کنید

این روزها بحث و جدل‌های فراوانی درباره معافیت حق مسکن و مالیات در فضای اداری کشور وجود دارد. به‌هر‌حال پیشنهاد ما این است که با تهیه یک نرم افزار حسابداری پیشرفته و کاربردی و سپردن امور به دست آن، خیال خود را بابت انجام امور مالیاتی و حسابرسی کسب و کار خود راحت کنید.

با کمک نرم‌ افزارهای حسابداری و مالیاتی سپیدار، نگران محاسبات پیچیده نباشید

در این مقاله به این سؤال که حق مسکن و خواروبار مشمول مالیات است یا خیر، پاسخ دادیم. در نهایت، پیشنهاد می‌کنیم که با خرید نرم‌افزارهای حسابداری شرکتی و فروشگاهی سپیدار سیستم، خیال خود را بابت انجام امور مالی کسب‌و‌کارتان راحت کنید. این نرم‌افزارها با محیط جذاب و کاربری بسیار آسانی که دارند، مدیریت امور مالیاتی شما را نیز به‌طور هوشمندانه‌ای  برعهده می‌گیرند. 

شماره تلفن ۰۲۱۸۱۰۲۲۰۰۰ پل ارتباطی شما با مجموعه سپیدار است. همکاران ما مشتاقانه آماده ارائه مشاوره و پاسخگویی به سؤال‌ها و نظرهای‌ ارزشمندتان خواهند بود. همچنین، از شما عزیزان دعوت می‌کنیم که تجربیات خود را در این حوزه به‌صورت کامنت در زیر این مقاله با ما در میان بگذارید.

سوالات متداول