آیا حق مسکن و خواروبار مشمول مالیات است؟ همین سؤال ساده مدت‌هاست که به دغدغه اصلی بسیاری از کارمندان و حقوق‌بگیران تبدیل شده است. در‌واقع، برای سال‌های فراوانی دعوای اصلی میان کارمندان و ممیزان مالیاتی بر سر مالیات حق مسکن و خواروبار بود.
در این مقاله قصد داریم یک بار برای همیشه پاسخ این سؤال اساسی را بدهیم. مطالعه این مطلب کوتاه و کاربردی فقط حدود ۴ دقیقه از زمان شما را می‌گیرد؛ اما مطمئن باشید که پاسخ یکی از مهم‌ترین مسائل مالیاتی شما را خواهد داد.
چه مواردی در حقوق و دستمزد کارمندان شامل مالیات می‌شوند؟
همه افرادی که شاغل‌اند حقوق دریافت می‌کنند و بیمه برای آن‌ها رد می‌شود، باید بخشی از حقوق و دستمزد خود را به‌عنوان مالیات بر درآمد به وزارت اقتصاد و دارایی پرداخت کنند. میزان این مالیات هر سال نسبت به سال قبل متفاوت است و در ابتدای هر سال توسط دولت اعلام می‌شود. همه کارفرماها موظف‌اند نسبت به کسر مالیات از درآمد و ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان اقدام کنند.
بر اساس قانون مالیات، کلیه مزایایی که مستقیماً به شغل کارمند مربوط هستند و به افراد پرداخت می‌شوند، با نام مزایایی شغلی شناخته شده و مشمول مالیات هستند؛ بنابراین مواردی مانند حقوق اصلی (ثابت)، اضافه کار، نوبت کاری، حق مدیریت، هزینه ناهار و شام، تعطیل‌کاری و بسیاری موارد دیگر که مربوط به ماهیت شغل‌اند، شامل مالیات بر حقوق می‌شوند.
تعریف درآمد مشمول مالیات حقوق بر اساس قانون وزارت کار
بر اساس ماده ۸۳ قانون مالیات‌های مستقیم دولت، به حقوق اصلی و مزایای مربوط به شغل (مستمر یا غیر مستمر) پیش از اینکه معافیت‌های مقرر از آن کسر شود، درآمد مشمول مالیات می‌گویند. معمولاً مدیرهای کسب و کارهای مختلف به‌وسیله یک نرم افزار محاسبه حقوق و دستمزد پیشرفته و کاربردی، مالیات بر درآمد کارکنان خود را محاسبه کرده و به دولت پرداخت می‌کنند.
موارد معاف از مالیات حقوق و بیمه در سال 1402
طبق اعلام رسمی دولت و به استناد ماده ۸۳ قانون مالیات‌های مستقیم و بخشنامه شماره ۵۸/۹۹/۲۰۰ سازمان امور مالیاتی، همه مزایایی که بدون توجه به شغل کارمند به او پرداخت می‌شوند، جزء مزایای شغلی نیستند و مشمول مالیات نمی‌شوند. همه کارفرماها موظف هستند تا پس از محاسبه حقوق و دستمزد کارکنان خود، موارد معاف از مالیات را نیز در نظر بگیرند. موارد زیر در فیش حقوقی شامل مالیات نمی‌شوند:
- بازخرید ایام مرخصی
- کمک‌هزینه عائله‌مندی
- هزینه سفر و فوق العاده ماموریت
- عیدی
- پاداش آخر سال
- کمک هزینه مسکن و خوار و بار در ایام بیماری
- حق شیر
- پاداش نهضت سوادآموزی
- حق التضمین (کسر صندوق)
- پاداش افزایش تولید
سایر هزینه‌هایی که در فیش حقوق ثبت شده و جزء مزایای شغلی محسوب می‌شوند، مشمول مالیات بر درآمد هستند. حال سؤال اصلی اینجاست که آیا حق مسکن و خواروبار مشمول مالیات است یا خیر؟
حق مسکن و خواروبار مشمول مالیات است؟ ماده ۸۳ قانون مالیات‌های مستقیم
باتوجه‌به متن ماده ۸۳ قانون مالیات‌های مستقیم و رأی دادنامه دیوان عدالت اداری به شماره ۷۳ و همچنین بخشنامه شماره ۵۸/۹۹/۲۰۰ صادره از سازمان امور مالیاتی، هزینه‌هایی که فارغ از شغل کارمند به وی پرداخت می‌شوند و جزئی از مزایای شغلی نیستند، از شمول مالیات حقوق خارج هستند و معاف از مالیات هستند. بههرحال، هنوز هم مباحث فراوانی درباره مالیات حق مسکن و خواروبار و همچنین حق بیمه کارمندان مطرح است. معمولاً در حسابرسی بیمه تامین اجتماعی، کلیه اسناد مالی کارگاه‌ها مورد بررسی قرار می‌گیرند تا از پرداخت حق بیمه توسط کارفرما مطمئن شوند.
به گزارش خبرگزاری مهر بر اساس اعلام مدیرکل دفتر فنی و مدیریت ریسک سازمان امور مالیاتی کمک هزینه مسکن (حق مسکن) که در دستمزد کارگران وارد می‌شود، از شمول مالیات معاف است. گفتنی است بر اساس جزو ۵ بند «الف» تبصره ۱۲ قانون بودجه امسال، حق شغل، حق شاغل، فوق العاده مدیریت، فوق العاده‌های مستمر و غیر مستمر و مواردی از این دست مشمول کسر مالیاتی می‌شوند. این در حالی است که مواردی چون کمک هزینه مهد کودک، یارانه غذا، ایاب و ذهاب، هزینه مسکن، کمک هزینه ورزش و کمک هزینه تلفن همراه مشمول مالیات نیستند.
با تهیه یک نرم افزار حسابداری، امور مالی و مالیاتی خود را سروسامان بدهید
این روزها بحث و جدل‌های فراوانی درباره معافیت حق مسکن و مالیات در فضای اداری کشور وجود دارد. بههرحال پیشنهاد ما این است که با تهیه یک نرم افزار حسابداری پیشرفته و کاربردی و سپردن امور به دست آن، خیال خود را بابت انجام امور مالیاتی و حسابرسی کسب و کار خود راحت کنید. فراموش نکنید که نرم‌افزارهای حسابداری به‌تنهایی کار چند کارمند را انجام می‌دهند.
سیستم حقوق و دستمزد
محاسبه و پرداخت حقوق و مزایای کارکنان یکی از مهم‌ترین و در عین حال زمان برترین محاسبات بخش‌های مالی و اداری هر شرکتی است.
این سیستم به شما کمک می‌کند که
- اطلاعات کارکنانتان را ثبت کنید
- دیسکت‌های قانونی بیمه و مالیات را با فرمت‌های مورد پذیرش بیمه تامین اجتماعی و دارایی مطابق با آخرین تغییرات قانونی تهیه نمایید
- مالیات حقوق را به چهار روش محاسبه کنید
- سیستم حقوق و دستمزد را به سیستم ورود و خروج کارکنان وصل کنید
- دیسکت پرداخت حقوق برای تمامی بانک‌ها را تهیه نمایید
- اقساط ماهانه، مانده وام و خالص پرداختی حقوق کارکنانتان را پس از انجام محاسبات به آن‌ها اطلاع دهید.
سیستم حسابداری
سیستم حسابداری سپیدار کمک می‌کند با بستن خودکار حساب‌های سود و زیان و صدور سند اختتامیه و افتتاحیه، عملیات پایان سال مالی را به سادگی انجام دهید.
این سیستم به شما کمک می‌کند که
- درج انواع کدینگ پیش فرض بازرگانی، تولیدی، خدماتی و پیمانکاری
- ثبت دفاتر قانونی به ساده ترین روش ممکن
- عملیات پر حجم پایان سال مالی به شکل خودکار
- گزارش گردش حساب و مانده حساب در تمامی سطوح، به تفکیک دلخواه
- پیوست ضمائم به اسناد حسابداری
- تبدیل ارزهای مختلف به ارز پایه در عملیات تجاری و صدور سند تسعیر ارز
- اطلاع از ویرایش یا حذف اسناد حسابداری از طریق پیامک
با کمک نرم‌افزارهای حسابداری و مالیاتی جدید، نگران محاسبات مختلف نباشید
در این مقاله به این سؤال که حق مسکن و خواروبار مشمول مالیات است یا خیر، پاسخ دادیم. در نهایت، پیشنهاد می‌کنیم که با خرید نرم‌افزارهای حسابداری شرکتی و فروشگاهی سپیدار سیستم، خیال خود را بابت انجام امور مالی کسب‌و‌کارتان راحت کنید. این نرم‌افزارها با محیط جذاب و کاربری بسیار آسانی که دارند، مدیریت امور مالیاتی شما را نیز به‌طور هوشمندانه‌ای برعهده می‌گیرند.
شماره تلفن ۰۲۱۸۱۰۲۲۰۰۰ پل ارتباطی شما با مجموعه سپیدار است. همکاران ما مشتاقانه آماده ارائه مشاوره و پاسخگویی به سؤال‌ها و نظرهای ارزشمندتان خواهند بود. همچنین، از شما عزیزان دعوت می‌کنیم که تجربیات خود را در این حوزه به‌صورت کامنت در زیر این مقاله با ما در میان بگذارید.