کلیه افرادی که در کشور بهصورت ماهیانه حقوق دریافت میکنند و تحت پوشش بیمه تأمین اجتماعی هستند، ملزم به پرداخت مالیات حقوق هستند. با اینکه مالیات دادن یک قانون ضروری در کشور است؛ اما برخی افراد نیازی به پرداخت آن ندارند و مالیات حقوقشان صفر است.
در سیستم مالیاتی ایران، «مالیات حقوق صفر» به معنای این است که درآمد ماهانه یک کارمند یا کارگر، کمتر از «سقف معافیت مالیاتی» است که هر ساله توسط قانون بودجه تعیین میشود. به عبارت سادهتر، اگر حقوق شما از مبلغ مشخصی کمتر باشد، دولت هیچ مالیاتی از حقوق شما کسر نمیکند.
اگر درآمد ماهانه شما کمتر از 40 میلیون تومان باشد، نیازی به پرداخت مالیات حقوق ندارید. اما نکات مهمی وجود دارد که باید بدانید؛ تا پایان این مقاله همراه ما باشید.
نحوه محاسبه مالیات حقوق؛ آیا همه به یک میزان مالیات میدهند؟
بهموجب این قانون مالیات ستانی، کلیه افراد با درآمد خاصی ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هستند. این مسأله را فراموش نکنید که هیچ دو شخص با درآمد متفاوت، مالیات یکسانی پرداخت نمیکنند. در کارخانهها و کارگاههای کوچک برای محاسبه دقیق میزان مالیات، از سیستم حسابداری دقیق و معتبر استفاده میکنند.
آشنایی رایگان با نرمافزار حسابداری سپیدار
برای دریافت مشاوره و دمو رایگان، فرم زیر را پر کنید و محیط سپیدار را از نزدیک ببینید.
مالیات حقوق صفر چیست؟جدول مالیات حقوق برای سال 1405
وزارت کار نرخ جدیدی برای حداقل حقوق افراد تعیین کرده است. چنانچه این مقدار بیشتر از سال پیش باشد، نرخ مالیات حقوق نیز به همان نسبت تغییر میکند. به طور مثال برای سال 1405 حداقل حقوق معاف از مالیات 400,000,000 ریال تعیین شده است. اگر درآمد ماهیانه فردی دقیقا همین مقدار باشد، آن فرد از پرداخت مالیات معاف خواهد شدو مالیات حقوقاش صفر است.
جدول مالیات حقوق ماهیانه و سالانه 1405
| دستمزد سالانه (تومان) | دستمزد ماهانه (تومان) | نرخ مالیات |
| ۴۸۰ میلیون و کمتر | ۴۰ میلیون و کمتر | ۰٪ |
| از ۴۸۰ تا ۹۶۰ میلیون | ۴۰ تا ۸۰ میلیون | ۱۰٪ |
| از ۹۶۰ تا ۱۲۰۰ میلیون | ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون | ۱۵٪ |
| از ۱۲۰۰ تا ۱۴۴۰ میلیون | ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون | ۲۰٪ |
| از ۱۴۴۰ تا ۱۶۸۰ میلیون | ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون | ۲۵٪ |
| ۱۶۸۰ میلیون به بالا | ۱۴۰ میلیون به بالا | ۳۰٪ |
در جدول بالا مقدار مالیات پرداختی افراد به تفکیک حقوق ماهیانه و سالانه آورده شده است. نتیجه میگیریم که هرچه درآمد افراد بالاتر باشد، میزان مالیات پرداختیشان نیز بیشتر خواهد بود.
موارد معاف از مالیات حقوق 1405
سقف معافیت مالیات بر حقوق و دستمزد در سال ۱۴۰۵، ماهانه ۴۰ میلیون تومان و سالانه ۴۸۰ میلیون تومان است. درآمدهای حقوقی تا این سقف، مشمول مالیات بر درآمد حقوق نمیشوند و از پرداخت مالیات معاف خواهند بود.
نکته: اگر افراد از چند منبع مختلف حقوق بگیرند، مجموع حقوق و مزایای دریافتی آنها برای محاسبات در نظر گرفته میشود. علاوه بر مبنای سقف درآمد برطبق ماده 91 قانون مالیاتهای مستقیم درآمدهایی که از موارد زیر کسب شوند نیز معاف از مالیات است:
- سنوات خدمت کارکنان
- هزینه سفر کاری و ماموریت
- مزایای غیرنقدی به میزان دودوازدهم معافیت سالانه
- حقوق نیروهای مسلح
- هزینههای درمان (شامل دوهفتم بیمه تامین اجتماعی کارمندان و بیمههای تکمیلی و اعضای خانواده آنها)
- کمک هزینه درمانی (به جز بیمه) کارفرما به کارکنان
- ماموران و نمایندگان سیاسی کشورهای دیگر که در ایران فعالیت دارند
- نمایندگان سازمان ملل و نمایندگیهای آن
- حقوق دریافتی کارشناسان خارجی از اسپانسرهای خارجی خود
- کارمند کنسولگری یا سفارت ایران در خارج از ایران که تابعیت ایرانی نداشته باشند
- مالیات بر درآمد پزشکان و فرهنگیان مناطق توسعهنیافته و محروم (البته تا سقف مشخص)
مزایای پرداخت مالیات؛ تفاوت مالیات مستقیم و غیرمستقیم
بهطورکلی مالیات به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تفکیک میشود:
مالیات مستقیم: مستقیمأ از حقوق ماهیانه افراد کسر میشود و فرقی ندارد که فرد حقیقی باشد یا حقوقی.
مالیات غیر مستقیم: همان مالیات بر ارزش افزوده است و با خرید محصول یا استفاده از خدمات از مصرفکنندگان دریافت میشود.
نرخ صفر مالیاتی؛ کدام موارد معافیت مالیاتی دارند؟
میدانیم که پرداخت مالیات بهعنوان یک قانون مهم در کشور شناخته میشود و کلیه افراد ملزم به رعایت قوانین هستند؛ اما در برخی موارد معافیت مالیاتی اتفاق میافتد و نیازی به پرداخت مالیات نیست. بهجز کسانی که حقوقشان کمتر از 40 میلیون تومان است، موارد زیر نیز معاف از مالیات محسوب میشوند:
- عیدی
- کمک هزینه مسکن و خوار و بار در ایام بیماری
- بازخرید ایام مرخصی
- کمک هزینه عائلهمندی
- حق شیر
- حق التضمین (کسر صندوق)
- پاداش نهضت سواد آموزی
- پاداش آخر سال
کارمندان و سفیران خارجی در ایران، افراد بازنشسته، کارکنان نیروهای مسلح، افراد از کار افتاده، کارمندان سفارتخانهها و کنسولگریها و هزینههای پرداختی بیمه برای جبران خسارات، از مالیات معافاند.
آیا در صورت عدم پرداخت مالیات مشمول جریمه خواهیم شد؟
طبق ماده ۱۹۷ ق.م.م شهروندان ایرانی در صورت عدم پرداخت مالیات، باید ۲ درصد از میزان حقوقشان را بهعنوان جریمه بدهند. بهازای هر ماه تأخیر نیز ۲.۵ درصد جریمه به هزینه کلی افزوده خواهد شد. لزوم بهکارگیری از ابزارها و نرمافزارهای حسابداری مالیاتی به همین دلیل است! با محاسبه دقیق مالیات و یادآوری به افراد، هیچگونه تأخیری برای شما پیش نخواهد آمد.
محاسبه مالیات از طریق نرمافزار سپیدار
در این مقاله درباره اینکه مالیات حقوق صفر چیست صحبت کردیم و نکات مرتبط با آن را گفتیم. اکنون شما میدانید افراد با حقوق بالاتر مالیات بیشتری نیز میپردازند. همچنین متوجه شدیداگر درآمد ماهانه شما کمتر از 40 میلیون تومان باشد، نیازی به پرداخت مالیات حقوق ندارید.
نرمافزار حسابداری سپیدار با ارائه دقیقترین و کاملترین ابزارهای محاسباتی، به برآورد صحیح و سریع امور کمک میکنند. مالیات، دستمزد، حق بیمه و هرآنچه که نیازمند اعمال دقیق ریاضی و محاسباتی باشد، از طریق ابزارهای سپیدار سیستم قابل انجام خواهد بود. برای کسب اطلاعات بیشتر با شماره ۰۲۱۸۱۰۲۲۲۲۲ تماس بگیرید و با کارشناسان فروش ما صحبت کنید.