صاحبان کسب و کار و اشخاص حقوقی (شرکتها) در بستن قراردادهای مشاورهای با چالشهای مختلفی رو به رو میشوند. یکی از رایجترین این چالشها کمبود اطلاعات در خصوص مالیات و بیمه قراردادهای مشاورهای است.
پرداخت حق بیمه بسته به حقوقی بودن یا حقیقی بودن متفاوت است و براساس روز کاری یا درآمد محاسبه میشود. مالیات قراردادهای مشاورهای نیز تا 288 میلیون تومان معاف از مالیات و مبالغ درآمدی بالاتر بهصورت پلکانی از 10درصد تا 30درصد است که در ادامه این مقاله مفصل به آن خواهیم پرداخت. با ما همراه باشید.
قرارداد مشاوره چیست؟ انواع قرارداد مشاوره
قرارداد به معنی توافق بین یک یا چند نفر با یکدیگر است. در ماه 138 قانون مدنی ایران، قرارداد یا همان عقد به صورت «عقد بدین معناست که یک یا چند نفر در مقابل یک یا چند نفر دیگر تعهد بر امری کنند که مورد قبول آنها باشد.» تعریف شده است.
قرارداد مشاوره نیز نوعی عقد است که بر اساس آن یک کسب و کار یا کارفرما از خدمات یک مشاورهای یک شخص حقیقی یا حقوقی استفاده میکند. مهمترین مواردی که باید در قرارداد ذکر شود به شرح زیر است:
- مشخص کردن دو طرف قرارداد: اولین موردی که در قرارداد مشاوره بایستی ذکر شود، مشخصات طرفین است. مشخصات کارفرما یا شرکت به همراه مشخصات مشاور شامل اطلاعات هویتی بایستی در قرار داد ذکر شود.
- مدت زمان: مدت زمان قرارداد مشاورهای بایستی به صورت کامل در قرارداد ذکر شود. مدت زمان قرارداد میتواند به صورتهای مختلف مثل ساعتی، نیمه وقت، تمام وقت و دیگر موارد ذکر شود که در ادامه آنها را بررسی میکنیم.
- تعهدات طرفین: طرفین قرارداد بایستی به صورت کاملا شفاف، دقیق و صریح تعهدات متقابل یکدیگر را در قرارداد ذکر کنند.
- نحوه پرداخت: شیوه پرداخت در قراردادها میتواند به صورتهای مختلف انجام شود اما نحوه پرداخت بایستی به صورت کامل در قرارداد ذکر شود.
در این مقاله صرفا به بررسی بحث قراردادهای مشاورهای میپردازیم اما اگر تمایل دارید اطلاعات کاملی درباره بحث حسابرسی بیمه به دست آورید، پیشنهاد حتما به لندینگ حسابرسی بیمه مراجعه و در قالب پادکستها و مقالههای اطلاعات خود را در این خصوص به روز کنید.
قرارداد مشاوره ای ساعتی
یکی از رایجترین انواع قراردادهای مشاوره به صورت ساعتی است. در این نوع قرارداد، مشاوره متعهد میشود بر اساس تعداد ساعاتی مشخص، خدمات و مشاورههای خود را به کسب و کار ارائه کند.
برای مثال یک مشاور بازاریابی 8 ساعت از زمان خود در هفته را صرف ارائه مشاوره به یک شرکت میکند. او موظف به انجام 8 ساعت مشاوره است که البته میتواند به صورت حضوری، تلفنی یا آنلاین (بنا به توافق طرفین) انجام شود.
قرارداد مشاوره ساعتی مشمول قانون وزارت کار خواهد بود. به عبارت بهتر مشاوران ساعتی از تمام مزایا مثل حق بیمه، حق مسکن، پاداش و سایر حمایتهای اجتماعی برخوردار خواهند بود.
آشنایی رایگان با نرمافزار حسابداری سپیدار
برای دریافت مشاوره و دمو رایگان، فرم زیر را پر کنید و محیط سپیدار را از نزدیک ببینید.
قرارداد مشاوره پیمانکاری
در قرارداد مشاوره پیمانکاری، مشاوره تعهدی به انجام کار خود در ساعت مشخصی ندارد. بلکه در این قرارداد او بایستی وظایف خود را در یک مدت زمان مشخص با گامهای مشخص شده در قرارداد انجام دهد.
به عبارت بهتر قرارداد مشاوره پیمانکاری، معمولا به صورت تعهدی بلندمدت تر از قراردادهای ساعتی است. قراردادهای مشاوره پیمانکاری تابع ماده قانون 38 تامین اجتماعی است.
مالیات حق المشاوره چیست؟
مالیات حق مشاوره مقدار مالیات بر درآمدی است که افراد حقوقی و حقیقی برای خدمات مشاوره ساعتی و روزانه خود باید پرداخت کنند. نرخ مالیات حقالمشاوره بهصورت پلکانی محاسبه میشود و مقدار معافیت مالیاتی و سقف آن هر ساله از طرف سازمان امور مالیاتی اعلام میشود.
مالیات قرارداد مشاوره 1404
مالیات قرارداد مشاوره مالی، مشاوره پیمانکاری و … مشمول محاسبه مالیات طبق جدیدترین قوانین و بخشنامههاست.
در سال 1404 مالیات قراردادهای مشاوره تا 2،880،000،000 ریال در سال معاف از مالیات است.
- نرخ 10% مالیات: از 2،880،000،000 تا 3،600،000،000 ریال
- نرخ 15 درصد مالیات: از 3،600،000،000 تا 4،560،000،000 ریال
- نرخ 20% مالیات: از 4،560،000،000 تا 6،000،000،000 ریال
- نرخ 25% مالیات: از 6،000،000،000 تا 7،920،000،000 ریال
- نرخ 30% مالیات: بالاتر از 7،920،000،000 ریال
نکته) اگر فردی تا 300میلیون تومان در سال درآمد از قرارداد مشاورهای داشته باشد، تا 288میلیون معاف از مالیات و 10% مالیات به باقیمانده آن تعلق خواهد گرفت.
بیمه قراردادهای مشاوره ای
قراردادهای مشاورهای برای اشخاص حقیقی و حقوقی حق بیمه جداگانه باید پرداخت شود. حقوقی مانند شرکتهایی که ثبت قانونی شدهاند و خدمات مشاوره کسبوکار، مدیریت یا … ارائه میدهند؛ حقیقی نیز شامل فریلسنرها و متخصصان حوزههای مختلف است که بهصورت ساعتی و مشاورهای در کنار تیم یک شرکت دیگر هستند.
حق بیمه قرارداد مشاوره ساعتی اشخاص حقیقی
در قراردادهای مشاوره حقیقی، حق بیمه مشابه دیگر کارمندان سازمان محاسبه و پرداخت میشود. به این صورت که هر 7 ساعت و 20 دقیقه معادل یک روز کاری است و معادل مجموع ساعات کاری مشاور حقیقی، پرداخت یک روز بیمه انجام خواه شد. بهطور مثال اگر یک مشاور حقیقی با یک شرکت 28 ساعت در ماه کار کرده باشد، مشمول پرداخت 4 حق بیمه تامین اجتماعی است.
حق بیمه قرارداد مشاوره ای اشخاص حقوقی
در مورد قراردادهی مشاوره میان یک شخص حقوقی با کارفرما، قانون 23% حق کارفرما و 7% سهم کارگر حاکم است. یعنی وابسته به میزان دستمزد است. اگر فردی 10میلیون تومان با یک شرکت حقوقی کار کرده باشد، 30% آن یعنی 3میلیون تومان حق بیمه است که از این مقدار 7% (210،000) سهم کارگر و 2،790،000 تومان سهم کارفرماست.
حق بیمه قراردادهای مشاوره ساعتی و پیمان کاری به چه صورت محاسبه میشود؟
زمانی که یک کسب و کار از مشاوران ساعتی استفاده میکند، ملزم به بیمه کردن مشاور است. به عبارت بهتر در اینجا مشاور مانند دیگر کارکنان شرکت به حساب آمده و از همه مزایای قانون کار برخوردار خواهد بود. اگر مشاور یک کسب و کار خود در شرکت دیگری بیمه شده باشد، کارفرما بایستی مفاصای حساب بیمه خود را به شرکت مذکور ارائه کند.
اما در قراردادهای پیمانکاری شرایط به کل متفاوت است. همان طور که اشاره کردیم قراردهای مشاورهای پیمان کاری زیر مجموعه ماده 38 قانون تامین اجتماعی است. این قانون قراردادهای پیمان کاری را به سه بخش تقسیم کرده و برای هر کدام حق بیمه متفاوتی در نظر گرفته است.
- قراردادهای پیمانکاری عمرانی
- قراردادهای پیمان کاری غیرعمرانی
- قراردادهای پیمانکاری حالت خاص
حق بیمه در قرادادهای عمرانی مشاورهای برابر با 15/6 درصد ناخالص کارکرد است.
سوالات حسابداری خود را از ما بپرسید
در این مقاله سعی کردیم اطلاعات کاملی در خصوص بحث بیمه و مالیات قراردادهای مشاورهای را در اختیار شما قرار دهیم. ما یکی از مسئولیتهای اجتماعی خود در سپیدار سیستم را ارتقاء سطح دانش عمومی و تخصص در مباحث مرتبط با حسابداری میدانیم.
نگارش مقالاتی مثل سال مالی چیست، آشنایی با حسابداری حقوق و مقالات عمومی دیگر در کنار رادیو مالی سپیدار سیستم تا امروز توانسته به سوالات زیادی پاسخ دهد.
همچنین تلاش ما همیشه بر ارائه بهترین نرم افزار حسابداری برای کسب و کارهای مختلف بوده است. در مبحث مالیات و بیمه قراردادهای مشاورهای نیز مباحث ریز و تخصصی زیادی وجود دارند که از حوصله این مقاله خارج است. اما شما میتوانید تمامی سوالات خود را در این باره در پایین همین صفحه برای ما بنویسید تا کارشناسان سپیدار سیستم به آنها پاسخ دهند.