0 تا 100 سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی + پادکست + ویدیو آموزشی

آخرین تغییرات سامانه مؤدیان (1)

• بررسی تکالیف واحد مالی
• نحوه ثبت اسناد خرید

آخرین تغییرات سامانه مؤدیان (2)

• چگونگی استفاده از دوره طلایی برای اصلاح اشتباهات و رفع مغایرت‌ها

• اطلاعیه 51 – عملیاتی شدن سه الگوی جدید و تغییرات در سامانه

  تاریخ: 1403/09/29

  الگوی بارنامه (الگوی شماره 8): این الگو در نسخه جدید سامانه مؤدیان پیاده‌سازی شده است.
  بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا (الگوی شماره 11): این الگو نیز به سامانه اضافه شده است.
  تغییرات در الگوی فروش ارز (الگوی شماره 2): تغییراتی در این الگو اعمال شده است.
  همچنین، نسخه جدید دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی (نسخه 7.3) شامل اقلام و قواعد جدید مطابق با این تغییرات است و در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه‌های فروشگاهی سامانه مؤدیان قابل دسترسی و بهره‌برداری قرار گرفته است. برای استفاده از این دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارها، باید به بخش “آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌ها” در این سایت مراجعه شود.

• اطلاعیه شماره 50 – اصلاحات جدید در الگوی فروش ارز

  تاریخ: 1403/09/07
  مرکز تنظیم مقررات نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان در اطلاعیه شماره ۵۰ که در تاریخ ۱۴۰۳/۰۹/۰۷ منتشر شده، به اصلاحات جدید در الگوی فروش ارز (الگوی شماره ۲) اشاره کرده است. این اصلاحات با توجه به بند ۹ دستورالعمل شماره ۲۰۰/۹۳/۵۲۶ مورخ ۱۳۹۳/۰۵/۰۷ صورت گرفته است. طبق این دستورالعمل، مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده دریافتی بابت سایر خدمات، از جمله کارمزد ارسال حواله ارزی، کل کارمزد دریافتی به صورت ناخالص است و به عنوان مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده قرار می‌گیرد. بنابراین، الگوی فروش ارز (الگوی شماره ۲) در سامانه مؤدیان به این نحو اصلاح شده است.

• اطلاعیه شماره 49 – مهلت زمانی صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان

  تاریخ: 1403/07/26

  با عنایت به مصوبات کارگروه راهبری سامانه ، بدینوسیله اعلام می دارد:

  از تاریخ 1403/08/15 “حداکثر فاصله زمانی تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی تا تاریخ ارسال و ثبت آن در سامانه مودیان 12 روز می باشد”.

• اطلاعیه شماره ۴۸ – خلاصه عملکرد مؤدیان در سامانه مؤدیان برای دوره دوم سال 1403

  تاریخ: 1403/07/04

  سازمان امور مالیاتی اعلام کرده است که مؤدیان عضو سامانه مؤدیان باید اظهارنامه پیش‌فرض ارزش افزوده دوره دوم سال ۱۴۰۳ را، که با استفاده از اطلاعات سامانه تهیه شده، بر اساس اطلاعات خارج از سامانه تکمیل، اصلاح و ارسال کنند.

  در این دوره:

  اطلاعات خرید و فروش صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت‌شده در جداول الف و ب قابل نمایش است؛ اما امکان ویرایش اطلاعات خارج از سامانه وجود ندارد.

  اطلاعات دستگاه کارت‌خوان و درگاه پرداخت الکترونیکی در فرم اظهارنامه پیش‌فرض به مؤدیان ارائه خواهد شد.

  آثار مالیاتی صورتحساب‌های ارجاعی با تاریخ مرجع بین 1402/10/01 تا 1403/04/01 در جداول ج و د نمایش داده شده است.

  مؤدیان باید تا تاریخ 1403/07/21 نسبت به تکمیل و ثبت اطلاعات مالیاتی خود برای دوره دوم سال ۱۴۰۳ (تابستان) اقدام کنند.

• اطلاعیه شماره ۴۷ – الزام مؤدیان اشخاص حقیقی به صدور صورتحساب الکترونیکی از تاریخ 1403/07/01

   تاریخ: 1403/07/03

  بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی، اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که فروش خالص کالا و خدمات آن‌ها تا پایان خرداد ۱۴۰۳ به ۱۴۴ میلیارد ریال برسد، از ابتدای مهر ۱۴۰۳ ملزم به صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان خواهند بود.

  برای مؤدیانی که تنها کالا یا خدمات با نرخ مالیات یکسان عرضه می‌کنند، رسید دستگاه کارت‌خوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان صورتحساب الکترونیکی قابل قبول است. همچنین، مؤدیانی با فروش سالانه کمتر که به موجب قوانین دیگر ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند، همچنان باید این الزام را رعایت کنند.

• اطلاعیه شماره ۴۶ – رفع ابهامات پیرامون اعلامیه‌های واردات

  تاریخ: 1403/07/01
  سازمان امور مالیاتی به ابهامات مؤدیان درباره اعلامیه‌های واردات پاسخ داد:
  اعلامیه‌های واردات تنها برای اظهارنامه‌های گمرکی با وضعیت “پروانه شده” در کارپوشه مؤدیان ثبت می‌شوند.
  تاریخ صدور اعلامیه‌های واردات برابر با “تاریخ شماره رسید” در اظهارنامه گمرکی است و تاریخ ثبت اظهارنامه (تاریخ کوتاژ) ملاک نیست.
  آثار مالیاتی هر اظهارنامه گمرکی بر اساس “تاریخ شماره رسید” در دوره مالیاتی مرتبط محاسبه می‌شود.
  مالیات و عوارض اظهارنامه‌های گمرکی که با نرخ مصوب انطباق ندارند، در ردیف “سایر اعلامیه‌های واردات” جدول ب اظهارنامه پیش‌فرض دوره بهار 1403 ثبت شده‌اند.
  مؤدیان می‌توانند پرداختی‌های لحاظ نشده برای دوره زمستان 1402 و بهار 1403 را در جدول د اظهارنامه بهار 1403 ثبت کنند. در صورت خلاف واقع بودن ادعای مؤدی، جرایم مربوطه اعمال خواهد شد.

• اطلاعیه شماره ۴۵ – اعلام مغایرت اطلاعات سامانه مؤدیان با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار 1403

  تاریخ: 1403/05/16
  سازمان امور مالیاتی به مشکلات مؤدیان در خصوص مغایرت مبالغ اطلاعات سامانه مؤدیان و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار 1403 پاسخ داده است. مؤدیان می‌بایست فرم مربوطه را تکمیل و از طریق سامانه پشتیبانی به نشانی https://tphelpdesk.tax.gov.irارسال کنند تا مشکلات بررسی شود. لازم به ذکر است ترتیب اثر به فرم‌های تکمیل‌شده منوط به تکمیل موارد اجباری است.

• اطلاعیه شماره ۴۴ – عدم الزام به ثبت مجدد صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان در صورت ثبت در سامانه دولتی

   تاریخ: 1403/04/24

  سازمان امور مالیاتی اعلام کرد که مؤدیانی که ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند، از جمله فعالان حوزه طلا و جواهر، می‌توانند صورتحساب‌های خود را از طریق سامانه مؤدیان یا سامانه‌های دولتی مانند سامانه جامع تجارت ثبت کنند. در صورتی که صورتحساب از طریق سامانه جامع تجارت ارسال و تأییدیه ثبت آن در کارپوشه مؤدی موجود باشد، نیازی به ثبت مجدد صورتحساب در سامانه مؤدیان نیست.

• اطلاعیه شماره 43 – افزایش حد مجاز دوره بهار از طریق ارائه چک تضمین تا تاریخ 1403/04/20

  تاریخ: 1403/04/24

  مؤدیان عضو سامانه مؤدیان می‌توانند برای افزایش حد مجاز فروش در دوره مالیاتی بهار 1403 از طریق ارائه چک تضمین به ادارات امور مالیاتی یا پرداخت نقدی در سامانه مؤدیان تا تاریخ 1403/04/20 اقدام کنند. لازم به ذکر است که پرداخت نقدی فقط برای افزایش حد مجاز دوره تابستان 1403 معتبر است.

• اطلاعیه شماره 42 – مزایای تسریع در ثبت صورتحساب‌های خرید دوره بهار 1403

  تاریخ: 1403/04/18
  خلاصه:
  مؤدیان عضو سامانه مؤدیان باید تا تاریخ 1403/04/21، صورتحساب‌های الکترونیکی دوره بهار 1403 را ثبت کنند تا آثار مالیاتی آن‌ها در اظهارنامه دوره جاری لحاظ شود. خریداران نیز تا تاریخ 1403/05/21 فرصت دارند تا نسبت به تأیید یا رد صورتحساب‌ها در کارپوشه خود اقدام کنند. تأخیر در ثبت صورتحساب‌ها می‌تواند باعث تأخیر در تکمیل اظهارنامه و حسابرسی صورتحساب‌ها شود.

• اطلاعیه شماره 41 – مزایای تسریع در ثبت صورتحساب‌های فروش دوره بهار 1403

  تاریخ: 1403/04/18
  فروشندگان عضو سامانه مؤدیان باید تا تاریخ 1403/04/21 صورتحساب‌های فروش دوره بهار 1403 را در سامانه مؤدیان ثبت کنند. در غیر این صورت، صورتحساب‌های خارج از سامانه مورد حسابرسی قرار می‌گیرند. همچنین، خریداران تا تاریخ 1403/05/21 فرصت دارند تا واکنش نشان دهند. در صورتی که تأیید نشوند، فروش به صورت نقدی در نظر گرفته شده و مالیات بر اساس آن محاسبه می‌شود.

• اطلاعیه شماره 40 – امکان دریافت فایل خروجی از صورتحساب‌های مؤدی

  تاریخ: 1403/04/11
  در نسخه جدید سامانه مؤدیان، مؤدیان می‌توانند از منوی مدیریت صورتحساب، فایل خروجی از صورتحساب‌های خود را دریافت کنند. این فایل‌ها شامل صورتحساب‌های فروش داخلی، خرید داخلی، فروش صادراتی و اعلامیه وارداتی هستند. پس از درخواست فایل، امکان دانلود آن با وضعیت «موفق» وجود دارد. اگر مؤدی پنج درخواست خروجی داشته باشد، قدیمی‌ترین فایل حذف خواهد شد. مدت زمان دریافت فایل به فیلترهای انتخاب شده و حجم فایل بستگی دارد.

• اطلاعیه شماره 39 – الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی با الگوی شماره 2 (فروش ارز)

  تاریخ: 1403/04/11

  برای صدور صورتحساب الکترونیکی فروش ارز (الگوی شماره 2)، نکات زیر باید رعایت شود:

  برای فروش ارز به صورت اسکناس، هر نوع ارز باید در یک ردیف با شناسه «خدمت فروش ارز به صورت اسکناس» ثبت شود.

  برای فروش ارز به صورت حواله، باید در یک ردیف شناسه «خدمت فروش ارز به صورت حواله» و در ردیف‌های بعدی کارمزدهای مربوطه با شناسه‌های «حق‌العمل ارزی فروش ارز به صورت حواله» و «حق‌العمل ریالی فروش ارز به صورت حواله» ثبت گردد.

  از شناسه‌های مرتبط با خدمات فروش ارز که در سامانه دریافت شناسه کالا/خدمت بارگذاری شده استفاده شود.

  نرخ برابری ارز با ریال باید مطابق نرخ اعلامی بانک مرکزی در زمان صدور باشد.

  مبلغ کل کالا/خدمت از مجموع «مبلغ قبل از تخفیف»، «مبلغ مالیات بر ارزش افزوده»، «مبلغ سایر مالیات و عوارض» و «مبلغ سایر وجوه قانونی» به دست می‌آید.

  مالیات بر ارزش افزوده بر مبنای «تفاوت نرخ خرید و فروش ارز/کارمزد فروش ارز» محاسبه می‌شود.

  تمامی مبالغ باید به ریال درج گردد.

• اطلاعیه شماره 38 – انتخاب روش ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط سامانه‌های دولتی

   تاریخ: 1403/04/09

  مؤدیانی که می‌خواهند از ظرفیت تبصره 3 ماده 6 قانون تسهیل تکالیف مؤدیان استفاده کنند و از طریق سامانه‌های دولتی صورتحساب‌های الکترونیکی خود را ثبت نمایند، باید در فرآیند دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی در سامانه مؤدیان، گزینه «از طریق شرکت معتمد/سامانه دولتی» را انتخاب کنند. برای اطلاعات بیشتر، سند راهنمای مربوطه در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور قابل دسترسی است.

• اطلاعیه شماره 37 – الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 از تاریخ 1403/04/01

  تاریخ: 1403/04/03
  مؤدیانی که فروش آن‌ها تا پایان سال 1402 به 180 میلیارد ریال برسد، از ابتدای تیر ماه 1403 (1403/04/01) ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 و ثبت آن در سامانه مؤدیان خواهند بود.

• اطلاعیه شماره 36 – لزوم استفاده مؤدیان از شماره اقتصادی جدید

  تاریخ: 1403/04/02
  مؤدیان مالیاتی باید از شماره اقتصادی جدید در صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت آن در سامانه مؤدیان استفاده کنند. شماره اقتصادی جدید به شرح زیر است:
  • حقیقی:14 رقمی، ده رقم اول کد ملی و چهار رقم آخر از 0001 شروع می‌شود.
  • حقوقی:11 رقمی، شماره اقتصادی اشخاص حقوقی همان شناسه ملی آن‌هاست.
  • مشارکت مدنی:11 رقمی، شماره اقتصادی اشخاصی که در قالب مشارکت مدنی فعالیت دارند، شناسه مشارکت می‌باشد.
  • اتباع غیر ایرانی:14 رقمی، دوازده رقم اول کد اتباع و دو رقم آخر از 01 شروع می‌شود.
  • مؤدیانی که از شماره اقتصادی قدیمی (12 رقمی) استفاده می‌کنند، باید اقدامات لازم را برای صدور صورتحساب الکترونیکی ارجاعی انجام دهند تا خریداران از مزایای قانونی بهره‌مند شوند.

• اطلاعیه شماره 35 – نحوه محاسبه حد مجاز ماده 6

  تاریخ: 1403/04/02
  سقف مجاز ماده 6 قانون پایانه‌های فروشگاهی در ابتدای هر دوره مالیاتی 5 برابر فروش‌های مشمول مالیات بر ارزش افزوده دوره سال قبل محاسبه می‌شود. در صورت پرداخت بدهی‌ها یا خرید نقدی، سقف مجاز افزایش می‌یابد. اگر صورتحساب الکترونیکی نقدی از سقف مجاز بیشتر باشد، برچسب «عدول از حد مجاز» خورده و برای بهره‌مندی خریدار از اعتبار مالیاتی، فروشنده باید صورتحساب اصلاحی صادر کند.
  در صورتی که صورتحساب الکترونیکی اصلاحی صادر شود، فروشنده از لحاظ مالیاتی در سامانه مؤدیان هیچ فروش جدیدی نخواهد داشت و فقط خریدار می‌تواند از اعتبار مالیاتی خرید استفاده کند.

• اطلاعیه شماره 34 – راهنمای تصویری مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره‌های مختلف

  تاریخ: 1403/04/02
  پیرو اطلاعیه شماره 33، راهنمای تصویری مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره‌های مختلف در اختیار مؤدیان قرار گرفته است. برای مشاهده این راهنما، فایل پیوست دانلود شود.

• اطلاعیه شماره 33 – قابلیت مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره‌های مختلف در سامانه مؤدیان

  تاریخ: 1403/03/29

  در نسخه جدید سامانه مؤدیان، امکان مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره‌های مختلف فراهم شده است. مؤدیان می‌توانند حد مجاز دوره جاری، دوره ماقبل و دوره بعد از آن را در «داشبورد مدیریتی» مشاهده کنند.

  نمایش حد مجاز دوره جاری: صورتحساب‌های ثبت شده در سامانه از حد مجاز دوره جاری کسر خواهد شد (مثلاً برای دوره بهار 1403).

  نمایش حد مجاز دوره ماقبل از دوره جاری: صورتحساب‌هایی که در 21 روز ابتدای فروردین ماه 1403 صادر شوند، از حد مجاز دوره زمستان 1402 کسر خواهند شد.

  نمایش حد مجاز دوره بعد از دوره جاری: حد مجاز اولیه دوره بعد از دوره جاری برای اطلاع مؤدیان قابل رؤیت است.

  مؤدیان باید پیش از شروع دوره یا صدور صورتحساب، نسبت به بررسی و کنترل حد مجاز تعیین شده اقدام نمایند.

• اطلاعیه شماره 32 – قابلیت‌های جدید سامانه مؤدیان

  تاریخ: 1403/03/13
  توسعه مدیریت کاربران فرعی: در نسخه جدید سامانه مؤدیان، امکان تعریف کاربران فرعی با دریافت پیامک تأیید فراهم شده است. همچنین، تخصیص نقش‌های دقیق‌تر برای کاربران (مدیریت، مشاهده، ثبت/تأیید/رد) بهبود یافته است. کاربران باید دسترسی شعبه مورد نظر را نیز دریافت کنند تا امکان مشاهده و مدیریت صورتحساب‌ها فراهم شود.
  مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره‌های مختلف: در داشبورد مدیریت کارپوشه، امکان مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره جاری، دوره ماقبل و دوره بعد برای مؤدیان فراهم شده است.

• اطلاعیه شماره 31 – سریال داخلی صورتحساب الکترونیکی در شماره منحصر به فرد مالیاتی

  تاریخ: 1403/03/07
  سریال داخلی صورتحساب الکترونیکی باید به صورت یکتا و صعودی برای هر صورتحساب ثبت‌شده تولید گردد. از ابتدای هر سال، تولید این سریال از شماره بعدی آخرین سریال داخلی سال قبل آغاز می‌شود. به عنوان مثال، اگر آخرین سریال در سال 1402، 0000002000 باشد، اولین سریال در سال 1403 باید از 0000002001 شروع شود. اطلاعات بیشتر در سند «قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی» در دسترس است.

• اطلاعیه شماره 30 – نرخ ارزش افزوده صورتحساب‌های ارجاعی با تاریخ مرجع قبل از 1403/01/01

  تاریخ: 1403/02/29
  در صورتی که صورتحساب‌های ارجاعی (ابطالی، اصلاحی، برگشت از فروش) برای صورتحساب‌های صادره در سال 1402 در سال 1403 صادر شوند، مؤدیان باید نرخ مالیات بر ارزش افزوده سال 1402 (9%) را برای کالاها و خدمات مشمول در صورتحساب‌های ارجاعی درج کنند. تغییرات مالیاتی در سامانه فقط بر مبنای صورتحساب ارجاعی و آثار مالیاتی آن در دوره صدور ثبت می‌شود.

• اطلاعیه شماره 29 – تکمیل اظهارنامه دوره چهارم سال 1402

  تاریخ: 1403/02/23
  مؤدیان موظفند اظهارنامه پیش‌فرض ارزش افزوده دوره چهارم سال 1402 را با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مؤدیان تکمیل کنند. در صورت عدم ثبت صورتحساب‌های الکترونیکی، باید این موارد را در ستون خارج از سامانه درج نمایند. عدم ثبت صحیح اطلاعات می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی و کتمان مالیات شود. توجه به ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم و دستورالعمل شماره 3766/200/د مورخ 1403/01/28 ضروری است.

• اطلاعیه شماره 28 – تکمیل اظهارنامه مالیاتی دوره زمستان 1402

  تاریخ: 1403/02/19
  مؤدیان مالیاتی طبق ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مودیان و قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، تا پایان سال 1403 فرصت دارند تا صورتحساب‌های صادر نشده خود را ثبت کنند. سازمان امور مالیاتی براساس اطلاعات موجود در سامانه مودیان، اظهارنامه مالیاتی دوره زمستان 1402 را تهیه کرده و در نیمه اول فروردین 1403 در دسترس مودیان قرار می‌دهد. مودیان حداکثر یک ماه پس از پایان دوره (تا پایان فروردین 1403) فرصت دارند تا اظهارنامه را تکمیل و به سازمان مسترد کنند. در صورت عدم پرداخت مالیات و عوارض، جریمه‌های مقرر در مواد (36) و (37) قانون مالیات بر ارزش افزوده اعمال خواهد شد. راهنمای تکمیل اظهارنامه در سامانه اطلاع‌رسانی سازمان موجود است.

• اطلاعیه شماره 27 – افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده

  تاریخ: 1403/02/15
  به ‌موجب قانون بودجه سال 1403 کل کشور، نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (7) قانون مالیات بر ارزش افزوده از 9% به 10% افزایش یافته است. بنابراین، مؤدیان مالیاتی مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده باید از ابتدای سال 1403، در زمان صدور صورتحساب، مالیات و عوارض ارزش افزوده را به نرخ 10% درج و از خریدار دریافت کنند. این تغییرات شامل کالاهای خاص موضوع ماده (26) قانون مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شود که نرخ جداگانه‌ای دارند.

• اطلاعیه شماره 26 – تسریع در ثبت صورتحساب‌های فروش و تکمیل اظهارنامه

  تاریخ: 1402/12/26
  طبق ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مؤدیان، مشمولان سامانه مؤدیان باید اظهارنامه پیش‌فرض ارزش افزوده دوره چهارم سال 1402 را بر اساس اطلاعات خارج از سامانه تکمیل و مسترد نمایند. برای بهره‌مندی از مزایای قانون، ضروری است که فروشندگان صورتحساب‌های الکترونیکی را سریعاً در سامانه ثبت کنند؛ چرا که صورتحساب‌های خارج از سامانه قابل حسابرسی هستند.
  اگر صورتحساب فروش نسیه تا 1403/01/31 تأیید نشود، فروشنده به میزان کل مبلغ صورتحساب مشمول مالیات و عوارض فروش خواهد شد و از حد مجاز موضوع ماده 6 کسر خواهد گردید. همچنین، در صورتی که فروشنده در نقش حق‌العمل‌کار صورتحساب صادر کند و آمر آن را تأیید نکند، فروش به عنوان فروش حق‌العمل‌کار محاسبه شده و موجب کسر از حد مجاز وی می‌شود.

• اطلاعیه شماره 25 – تسریع در ثبت و تأیید صورتحساب‌های خرید

  تاریخ: 1402/12/27
  بر اساس ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مؤدیان، خریداران باید اظهارنامه پیش‌فرض ارزش افزوده دوره چهارم سال 1402 را بر اساس اطلاعات خارج از سامانه تکمیل و مسترد نمایند. برای بهره‌مندی از مزایای قانونی، ضروری است که فروشندگان پس از صدور صورتحساب الکترونیکی، سریعاً آن را در سامانه مؤدیان ثبت کنند.
  تأیید صورتحساب‌های الکترونیکی در کارپوشه خریدار موجب می‌شود که اعتبار آن‌ها با رعایت ماده 9 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان تأیید و قابل رسیدگی نباشد. خریداران باید تا 1403/01/31 نسبت به تأیید صورتحساب‌ها اقدام کنند، در غیر این صورت اعتبار آن‌ها در دوره بعدی اعمال خواهد شد.

• اطلاعیه شماره 24 – الزام به ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 از 1403/1/1

  تاریخ: 1402/12/23
  بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی، مؤدیانی که فروش آن‌ها تا پایان پاییز 1402 به 180 میلیارد ریال برسد، از ابتدای فروردین 1403 موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 یا 2 و ثبت آن در سامانه مؤدیان خواهند بود. این تکلیف برای مؤدیانی است که فروش سالانه آن‌ها از نصاب مقرر در ماده 14 مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و تبصره 1 آن عبور کند.

• اطلاعیه شماره 23 – تغییر وضعیتPending بهIn-Progress در سامانه مؤدیان

  تاریخ: 1402/12/13
  با توجه به تغییرات در نسخه جدید سامانه مؤدیان، وضعیت صورتحساب‌های ارسالی که در صف پردازش قرار دارند، ازPending بهIn-Progress تغییر می‌یابد. این به معنی اعتبارسنجی و ذخیره‌سازی صورتحساب‌هاست که به زودی پردازش خواهند شد. همچنین، استعلام‌های مبتنی برSDK باید با آخرین نسخه به‌روزرسانی شوند.

• اطلاعیه شماره 22 – افزایش مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مؤدیان به 21 روز

  تاریخ: 1402/12/10
  به‌دنبال درخواست‌های مؤدیان، مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مؤدیان به 21 روز افزایش یافت. این تصمیم به منظور تسهیل انجام تکالیف مؤدیان طبق قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان اتخاذ شده است و تا اطلاع ثانوی معتبر خواهد بود.

• اطلاعیه شماره 20 – اعلام مصادیق عدم الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مؤدیان

  طبق اطلاعیه سازمان امور مالیاتی، موارد زیر از الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مؤدیان مستثنی هستند:

  • درآمد اجاره اموال غیر منقول
  • خرید و فروش سهام/اوراق بهادار
  • سود و زیان حاصل از تسعیر ارز
  • سود سپرده بانکی
  • سود سهام و اوراق بهادار
  • حق عضویت
  • کمک‌های بلاعوض
• اطلاعیه شماره 19 – تکالیف مؤدیان غیر مشمول فراخوان‌های ارزش افزوده در سامانه مؤدیان

  تاریخ: 1402/11/01
  مؤدیان حقیقی که از تاریخ 1402/10/01 ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی شده‌اند، اما مشمول دریافت مالیات بر ارزش افزوده نیستند، طبق ماده 4 قانون تسهیل تکالیف مؤدیان مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نمی‌باشند. این مؤدیان باید برای صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت آن در سامانه مؤدیان از شناسه کالا/خدمات با نرخ صفر استفاده کنند.

• اطلاعیه شماره 18 – محاسبه حد مجاز هر دوره مالیاتی بر اساس اظهارنامه‌های تسلیمی تا قبل از شروع همان دوره مالیاتی

  تاریخ 1402/10/20
  طبق ماده (6) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و آئین‌نامه اجرایی اصلاحی آن، برای محاسبه حد مجاز فروش هر دوره مالیاتی، فقط اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده که تا قبل از شروع دوره مالیاتی تسلیم شده‌اند، در نظر گرفته می‌شود. برای مثال، اگر مؤدی اظهارنامه دوره زمستان 1401 را در 10 دی 1402 تسلیم کند، این اظهارنامه در محاسبه حد مجاز دوره زمستان 1402 لحاظ نمی‌شود.

• اطلاعیه شماره 17 – درخواست افزایش حد مجاز ماده 6 قانون پایانه‌های فروشگاهی از طریق سامانه تیکتینگ

  تاریخ: 1402/08/29

  در راستای تسهیل درخواست‌های مؤدیان برای افزایش حد مجاز ماده 6 قانون پایانه‌های فروشگاهی، امکان ثبت درخواست‌ها از طریق سامانه تیکتینگ اداره کل فناوری اطلاعات فراهم شده است. مؤدیان می‌توانند از طریق ارسال پیام در سامانه تیکتینگ و انتخاب گزینه «سامانه مؤدیان»/«حد مجاز فروش ماده (6) قانون پایانه‌های فروشگاهی»، درخواست‌های خود را ثبت کنند. از ارسال نامه‌های اداری اجتناب فرمایید.

• اطلاعیه شماره 16 – اشخاص مشمول تبصره 5 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده

  تاریخ: 1402/08/20

  با توجه به عدم ابلاغ آئین‌نامه اجرایی تبصره 5 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده در خصوص مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات زنجیره تولید و فروش آب، برق، گاز طبیعی و فرآورده‌ها، صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت آن در سامانه مؤدیان در حال حاضر امکان‌پذیر نمی‌باشد. مؤدیان باید از شناسه کالا/خدمات موجود در سامانه stuffid.tax.gov.ir استفاده کنند تا پس از ابلاغ آئین‌نامه، اقدام به صدور صورتحساب کنند.

• اطلاعیه شماره 15 – اقدامات لازم در صورت مشاهده وضعیتPending در هنگام ارسال صورتحساب

  تاریخ: 1402/08/07
  در صورتی که وضعیت صورتحساب الکترونیکی پس از ارسال به سامانه مؤدیان، “Pending” (در حال بررسی) باشد، مؤدی نباید آن را دوباره ارسال کند و باید منتظر تغییر وضعیت نهایی باشد. در صورت تغییر وضعیت به”Failed” (ناموفق)، مؤدی باید خطا را اصلاح کرده و صورتحساب را مجدداً ارسال کند. در صورت تغییر وضعیت به”Success” (موفق)، صورتحساب در کارپوشه قابل مشاهده خواهد بود و نیازی به ارسال مجدد نیست. در برخی موارد، وضعیت”Pending” ممکن است به دلیل عدم به‌روزرسانی نرم‌افزار پایانه فروشگاهی باشد که باید به‌روزرسانی گردد.

• اطلاعیه شماره 14 – رفع ابهام مواد 2، 9 و 10 قانون مالیات بر ارزش افزوده

  تاریخ: 1402/07/23
  در پی ابهامات مطرح شده درباره مالیات بر ارزش افزوده خدمات، مقرر گردید که فروشندگان خدمات در ایران مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده خواهند بود مگر آنکه خدمات در فهرست معافیت‌های ماده (9) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/03/02 ذکر شده باشد. همچنین، در صورتی که ثابت شود ارز حاصل از خدمات وارد کشور شده باشد، این خدمات به عنوان صادرات معاف از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده محسوب و مالیات خرید نهاده‌ها مسترد می‌شود.

• اطلاعیه شماره 13 – وضعیت غیر مجاز موقت کارپوشه و غیر فعال شدن شناسه یکتای حافظه مالیاتی

  تاریخ: 1402/07/03
  با توجه به تغییرات در سامانه ثبت نام الکترونیکی، هرگونه درخواست ویرایش توسط مؤدی باعث تغییر وضعیت کارپوشه به “غیر مجاز موقت” و غیر فعال شدن شناسه یکتای حافظه مالیاتی می‌شود. برای فعال‌سازی مجدد، مؤدی باید اطلاعات ویرایش شده را تکمیل و تأیید کند، تا کارپوشه فعال شده و شناسه یکتای حافظه مالیاتی مجدداً فعال گردد.

• اطلاعیه شماره 12 – امکان استعلام و دریافت فایل تناظر شناسه کالا/خدمت عمومی و اختصاصی با شناسهGTIN

  تاریخ: 1402/06/13
  با توجه به لایحه تسهیل تکالیف مؤدیان در اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، امکان استعلام و دریافت فایل تناظر شناسه کالا/خدمت عمومی و اختصاصی با شناسهGTIN از طریق سامانه استعلام شناسه عمومی و اختصاصی به آدرسportal.gs1-ir.org/home/services برای مؤدیان فراهم شده است.

• اطلاعیه شماره 11 – محاسبه و افزایش حد مجاز موضوع ماده 6 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان

  تاریخ: 1402/06/08

  در راستای اجرای ماده 6 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، نحوه محاسبه حد مجاز اولیه و فرآیند افزایش آن به شرح زیر اعلام می‌شود:

  محاسبه حد مجاز اولیه: بر اساس فروش اظهار شده سال گذشته و مالیات پرداختی، حد مجاز اولیه محاسبه می‌شود. برای مؤدیان جدید یا فاقد سابقه مالیاتی، حد مجاز بر اساس معافیت سالانه تعیین خواهد شد.

  درخواست افزایش حد مجاز: برای صدور صورتحساب الکترونیکی بیش از حد مجاز، مؤدیان باید مالیات را پرداخت یا ترتیبات لازم را انجام دهند. درخواست افزایش حد مجاز باید از فروشنده (مؤدی) صورت گیرد، و اقدامات مورد نیاز برای افزایش سقف به معاونت فناوری‌های مالیاتی ارسال می‌شود. پس از تکمیل فرآیند در سامانه، درخواست‌ها مستقیماً از طریق کارپوشه مؤدی انجام خواهد شد.

• اطلاعیه شماره 10 – مراحل بروز رسانی سامانه صدور صورتحساب الکترونیکی جهت ارسال مستقیم به سامانه مودیان

  تاریخ:1402/06/01

  طبق قانون پایانه‌های فروشگاهی، از تاریخ 01/01/1402، تمامی اشخاص حقوقی (به جز مشمولین ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده) مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان هستند. برای ارسال مستقیم صورتحساب‌ها، مراحل زیر باید در سامانه‌های صدور صورتحساب (سیستم‌های حسابداری) انجام شود:

  مطالعه اسناد مربوطهدر سایتIntamedia.ir شامل ویژگی‌های پایانه فروشگاهی، دستورالعمل‌ها و نحوه اتصال به سامانه مودیان.

  اضافه کردن ضوابط اعلامیدر نرم‌افزارهای صدور صورتحساب جهت تولید شماره مالیاتی منحصر به فرد و اقلام اطلاعاتی.

  اتصال به سامانه مودیاناز طریق پیاده‌سازی دستورالعمل فنی و برنامه‌نویسی در سیستم‌های حسابداری.

  این تغییرات باید توسط برنامه‌نویسان یا شرکت‌های تولیدکننده نرم‌افزار انجام شود.

• بخشودگی جراِئم عدم صدور و ارسال به موقع صورت‌حساب الکترونیکی

  تاریخ: 1402/01/22
  با عنایت به الزام کلیه اشخاص حقوقی (به استثنای اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده) نسبت به اتصال به سامانه مؤدیان و صدور و ثبت (ارسال) صورتحساب الکترونیکی در این سامانه از ابتدای فروردین‌ماه سال جاری و با توجه به درخواست‌های مکرر اشخاص مشمول به آگاهی می‌رساند برای فرجه زمانی آماده‌سازی نرم‌افزارهای حسابداری و اتصال به سامانه مؤدیان از سوی مؤدیان گرامی تمهیدات تسهیل گری ویژه‌ای با تأکید بر بخشودگی جرائم عدم صدور و ارسال به موقع صورت‌حساب الکترونیکی پیش بینی شده است.
  همچنین جهت مساعدت در کاهش هزینه‌های مؤدیان محترم، به موجب بند (ج) تبصره 6 قانون بودجه سال 1402 کل کشور  بخشی از هزینه‌های شرکت‌های معتمد مالیاتی که به نیابت از طرف مؤدیان نسبت به جمع‌آوری و ارسال صورت‌حساب الکترونیکی اقدام می‌نمایند، توسط سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت خواهد شد. از این رو، تا زمان تعیین و اعلام تعرفه خدمات شرکت‌های معتمد از سوی شورای اقتصاد، این شرکت‌ها تعهدات قراردادی خود با مؤدیان مالیاتی را بدون مطالبه هرگونه پیش پرداخت انجام خواهند داد.

• اطلاعیه شماره ۹ – مراحل کلی واکنش به صورتحساب

  تاریخ : ۱۴۰۱/۱۲/۰۹

  نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی خواهند بود، به استحضار می رساند برای  ارسال و ثبت نهایی صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان ، مراحل کلی ذیل در کارپوشه صورت می پذیرد:

  صورتحساب ارسالی به سامانه مودیان مورد اعتبارسنجی قرار خواهد گرفت. در صورت تایید کلیه ضوابط و شاخص ها، صورتحساب توسط سامانه مودیان تایید و دریافت خواهد گردید.
  با توجه به اینکه صادر کننده صورتحساب (فروشنده) مشخص می باشد، یک نسخه از صورتحساب به عنوان صورتحساب فروش در کارپوشه فروشنده بارگذاری خواهد گردید.
  در صورتیکه خریدار مصرف کننده نهایی نباشد و بر اساس شماره  اقتصادی درج شده در صورتحساب ( برای اشخاص حقوقی شناسه ملی و برای صاحبان مشاغل شماره اقتصادی) عضو سامانه مودیان باشد، یک نسخه از صورتحساب در کارپوشه خریدار بارگذاری خواهد گردید.
  از تاریخ بارگذاری صورتحساب در کارپوشه خریدار، خریدار به مدت سی روز می تواند نسبت به صورتحساب واکنش انجام دهد. امکان تایید یا رد صورتحساب، به همراه ذکر دلیل رد صورتحساب در کارپوشه برای خریدار فراهم  شده است.
  در صورت عدم واکنش خریدار به صورتحساب خرید تا موعد مقرر (سی روز از تاریخ درج در کارپوشه)، صورتحساب به صورت سیستمی تایید خواهد شد.
  متعاقب واکنش خریدار به صورتحساب، مراتب در کارپوشه فروشنده قابل مشاهده می باشد.
  جزئیات ضوابط صدور صورتحساب الکترونیکی در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه ­های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می باشد.

• اطلاعیه شماره ۸ – مراحل کلی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان

  تاریخ : ۱۴۰۱/۱۲/۰۳

  نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند جهت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان ، ضروری است مراحل کلی ذیل توسط مودیان انجام پذیرد:

  1. ثبت نام در نظام مالیاتی از طریق ورود به نشانی my.tax.gov.ir  
  2. تهیه پایانه فروشگاهی جهت صدور صورتحساب و در صورت وجود، انجام اصلاحات مورد نیاز حسب ضوابط اعلامی سازمان
  3. اخذ گواهی امضاء الکترونیکی از مراکز صدور گواهی الکترونیکی میانی فعال که فهرست و مشخصات آنها در نشانی  rca.gov.ir موجود می باشد.
  4. ورود به کارپوشه و دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طریق ورود به نشانیtp.tax.gov.ir

  این مرحله شامل: ورود به کارپوشه، انتخاب پرونده، انتخاب بخش عضویت (حسب مفاد اطلاعیه شماره 1) و تکمیل اطلاعات، انتخاب روش ارسال اطلاعات، بارگذاری گواهی امضاء الکترونیک و دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی می باشد.

  5. پیکربندی و ثبت مشخصات در پایانه فروشگاهی مطابق استاندارهای اعلامی توسط سازمان امور مالیاتی کشور بارگذاری شده در درگاه سازمان به نشانی  intamedia.ir
  6. اخذ شناسه کالا / خدمت جهت صدور صورتحساب الکترونیکی از وزارت صنعت، معدن و تجارت (راهنمای دریافت شناسه کالا و خدمات در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir  قرار داده شده است. ) ( حسب مفاد اطلاعیه شماره 4)
  7. دریافت فهرست شناسه کالا / خدمات تخصیص داده شده به همراه نرخ/مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده از سامانه دریافت شناسه کالا/خدمات به نشانی stuffid.tax.gov.ir  

  در حال حاضر در سامانه مذکور فهرست شناسه کالا/خدمات عمومی موجود می باشد. مودیان          می توانند تا زمان اخذ شناسه کالا/خدمات اختصاصی، از شناسه کالا/خدمات عمومی موجود در سامانه مذکور بهره برداری نمایند.

  8. صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق پایانه فروشگاهی حسب ضوابط اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور ( اسناد مرتبط در درگاه سازمان به نشانی  intamedia.ir بارگذاری گردیده است.) (حسب مفاد اطلاعیه های شماره 2، 5 ،6 و 7)
  9. ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان

  انجام عملیات ارسال به روشهای متعدد، حسب انتخاب مودیان در زمان دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی قابل انجام می باشد. ( موضوع اطلاعیه شماره 3)

   جزئیات ضوابط صدور صورتحساب الکترونیکی در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی و هم چنین راهنمای بخش کارپوشه و عضویت در سامانه مودیان و سایر اسناد مرتبط با صدور و ارسال صورتحساب  به نشانی intamedia.ir، بخش پایانه­های ف

• اطلاعیه شماره ۷ – صورتحساب الکترونیکی

  تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۲۶

     نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/1 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند جهت صدور صورتحساب الکترونیکی قلم اطلاعاتی با عنوان “موضوع صورتحساب الکترونیکی” در نظر گرفته شده است که شامل موارد ذیل می باشد:

  صورتحساب الکترونیکی اصلی فروش:

  اولین صورتحساب الکترونیکی است که با انجام هر معامله صادر و به سامانه مودیان ارسال می شود.

  صورتحساب الکترونیکی اصلاحی:

  چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار شامل: شماره اقتصادی، شناسه ملی/شماره ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر  اتباع غیر ایرانی خریدار وهم چنین اطلاعات مربوط به قلم کالا/خدمت شامل: شناسه کالا/خدمت باشد، صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب جدید که حاوی شماره منحصر بفرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و به سامانه مودیان ارسال  نماید. در صورتحساب اصلاحی، کلیه اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مرجع به همراه اصلاحات آن درج    می گردد. این صورتحساب در صورتی که از نوع اول باشد، همانند صورتحساب اصلی نیازمند تایید خریدار بوده و در غیر اینصورت نیازی به تایید ندارد.

  صورتحساب الکترونیکی ابطالی :

  چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی فروش یا صورتحساب اصلاحی، اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدارشامل: شماره اقتصادی  و هم چنین شناسه کالا/خدمت و تاریخ صدور صورتحساب تغییر یابد و بر اساس اسناد و مدارک مثبته عدم تحقق معامله احراز گردد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی ابطالی حاوی شماره منحصر بفرد مالیاتی صورتحساب الکترونیکی مرجع  و ارسال آن به سامانه مودیان اقدام می نماید. سپس صورتحساب الکترونیکی مرجع در سامانه مودیان، ابطالی محسوب می گردد.

  پس از ابطال صورتحساب الکترونیکی، امکان صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی برای آن صورتحساب وجود ندارد. شرط ابطال صورتحساب الکترونیکی، عدم بهره برداری از آن در امور تجاری و پرونده مالیاتی است.

  صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش :

  چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی، بخشی از موضوع معامله، کالا/خدمت ( از طرف خریدار) برگشت داده شود، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشتی اقدام  می نماید. صورتحساب برگشت از فروش، جهت صورتحساب های اصلی و اصلاحی قابل صدور می باشد.

  شایان ذکر است در شرایطی که برای صورتحساب الکترونیکی اصلی، صورتحساب برگشت از فروش صادر شود، شماره منحصر بفرد مالیاتی صورتحساب اصلی را باید در صورتحساب برگشت از فروش به عنوان شماره صورتحساب مرجع ثبت نماید. اگر برای این صورتحساب( برگشت از فروش)، مجددا صورتحساب برگشت از فروش جدیدی صادر شود، از شماره آن به عنوان شماره منحصر بفرد مالیاتی مرجع در صورتحساب الکترونیکی جدید اسفاده خواهد شد. هر شماره مالیاتی مرجع تنها یک بار استفاده می شود.

  جزئیات موضوع و اقلام صورتحساب ، مشخصات و ضوابط اعتبارسنجی هر قلم اطلاعاتی در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه­ های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورالعملها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می باشد

• اطلاعیه شماره 6 – انواع الگوهای صورتحساب الکترونیکی

  تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۱۹

  نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند:           

       جهت صدور صورتحساب الکترونیکی حسب اصلاحیه آیین نامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون مالیات های مستقیم، بر اساس معاملات و فعالیت های مختلف و متناسب با نوع کسب و کار مودیان، الگوهایی برای انواع صورتحساب الکترونیکی مشخص شده است. هر الگوی صورتحساب الکترونیکی دارای برخی اقلام اختصاصی و برخی اقلام مشترک با سایر الگوها می باشد. این اقلام مختص صورتحساب الکترونیکی بوده و اقلام دیگری را شامل نمی شود. الگوهای مختلف بشرح ذیل اعلام می گردد:

  الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول:

  • الگوی اول (فروش کالا و خدمات)
  • الگوی دوم ( فروش ارز) : این الگو صرفا توسط صرافی ها مورد استفاده قرار می گیرد.
  • الگوی سوم ( صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین): این الگو صرفا توسط  فروشندگان طلا مورد استفاده قرار می گیرد.
  • الگوی چهارم ( قرارداد پیمانکاری)
  • الگوی پنجم ( قبوض خدماتی)
  • الگوی ششم ( بلیط هواپیما)
  • الگوی هفتم ( صادرات)

  الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع دوم:

  • الگوی اول (فروش کالا و خدمات)
  • الگوی دوم ( صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین): این الگو صرفا توسط فروشندگان طلا مورد استفاده قرار می گیرد.

  الگوی صورتحساب الکترونیکی نوع سوم:

  • رسید یا گزارش الکترونیکی دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی دارای شماره منحصر بفرد مالیاتی

   جزئیات هر یک از این الگوها از جمله اقلام اطلاعاتی هر الگو ، مشخصات و ضوابط اعتبارسنجی هر قلم اطلاعاتی در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه­های فروشگاهی

• اطلاعیه شماره 6 – انواع الگوهای صورتحساب الکترونیکی

  تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۱۹

  نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند:           

       جهت صدور صورتحساب الکترونیکی حسب اصلاحیه آیین نامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون مالیات های مستقیم، بر اساس معاملات و فعالیت های مختلف و متناسب با نوع کسب و کار مودیان، الگوهایی برای انواع صورتحساب الکترونیکی مشخص شده است. هر الگوی صورتحساب الکترونیکی دارای برخی اقلام اختصاصی و برخی اقلام مشترک با سایر الگوها می باشد. این اقلام مختص صورتحساب الکترونیکی بوده و اقلام دیگری را شامل نمی شود. الگوهای مختلف بشرح ذیل اعلام می گردد:

  الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول:

  • الگوی اول (فروش کالا و خدمات)
  • الگوی دوم ( فروش ارز) : این الگو صرفا توسط صرافی ها مورد استفاده قرار می گیرد.
  • الگوی سوم ( صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین): این الگو صرفا توسط  فروشندگان طلا مورد استفاده قرار می گیرد.
  • الگوی چهارم ( قرارداد پیمانکاری)
  • الگوی پنجم ( قبوض خدماتی)
  • الگوی ششم ( بلیط هواپیما)
  • الگوی هفتم ( صادرات)

  الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع دوم:

  • الگوی اول (فروش کالا و خدمات)
  • الگوی دوم ( صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین): این الگو صرفا توسط فروشندگان طلا مورد استفاده قرار می گیرد.

  الگوی صورتحساب الکترونیکی نوع سوم:

  • رسید یا گزارش الکترونیکی دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی دارای شماره منحصر بفرد مالیاتی

   جزئیات هر یک از این الگوها از جمله اقلام اطلاعاتی هر الگو ، مشخصات و ضوابط اعتبارسنجی هر قلم اطلاعاتی در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه­های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورالعملها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می باشد

• اطلاعیه شماره 5 – انواع صورتحساب الکترونیکی

  تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۱۲

  نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند:           

       حسب اصلاحیه مواد (1)، (2)، (7) و (8) آیین نامه اجرائی موضوع ماده (95) قانون مالیات های مستقیم شماره 8840 مورخ 1401/01/22، انواع صورتحساب الکترونیکی که در سامانه مودیان مورد پذیرش قرار خواهد گرفت،  بشرح ذیل می باشد:

  1. صورتحساب الکترونیکی نوع اول: در این نوع صورتحساب اطلاعات کامل خریدار و فروشنده ثبت می گردد. این اطلاعات شامل : نوع فروش، نوع خریدار، تاریخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هویتی خریدار و فروشنده، مشخصات کالا یا خدمت می باشد.

        نوع فروش شامل مواردی از قبیل: بورس کالا، بورس انرژی، سامانه تدارکات الکترونیکی دولت، حق العمل کاری، پیمانکاری داخلی، صادراتی و نظیرآن، انواع معاملات طلا، جواهر و پلاتین، قبوض خدماتی، بلیط هواپیما و بارنامه می باشد.

        با توجه به اینکه در این نوع صورتحساب الکترونیکی اطلاعات هویتی خریدار درج می شود، در صورتیکه شماره اقتصادی ( در خصوص اشخاص حقیقی شماره اقتصادی دریافتی از درگاه سازمان امور مالیاتی کشور و درخصوص اشخاص حقوقی شناسه ملی) درج شده جهت خریدار در سامانه مودیان دارای کارپوشه باشد، صورتحساب مذکور پس از ارسال توسط فروشنده و اعتبارسنجی و پذیرش توسط سامانه مودیان، در کارپوشه خریدار درج گردیده و در صورت تایید خریدار  به عنوان اعتبار مالیاتی خریدار محسوب خواهد گردید.

  2. صورتحساب الکترونیکی نوع دوم: این صورتحساب است با اطلاعات کامل فروشنده و اطلاعات کامل کالا / خدمت و بدون اطلاعات خریدار است. از بابت  این صورت حساب اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
  3. صورتحساب الکترونیکی نوع سوم: این نوع از صورتحساب الکترونیکی، همان رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده(مودی) پذیرفته می شوند،می باشد. در این نوع از صورتحساب های الکترونیکی صرفا مبلغ پرداختی و مشخصات پذیرنده (شماره سوئیچ، شماره پذیرنده، شماره پایانه) ، شماره پیگیری، تاریخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
  4. صورتحساب غیر الکترونیکی: این نوع صورتحساب برای اشخاصی است که حسب مقررات و مهلت های قانونی مربوط امکان صدور صورتحساب غیر الکترونیکی را دارند، موضوعیت داشته و اقلام آن شامل کلیه اقلام صورتحساب الکترونیکی است به استثنای اقلام اطلاعاتی که از طریق سامانه مودیان نظیر: شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورتحساب اضافه می شود.

   قواعد مربوط به انواع صورتحساب در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورا

• اطلاعیه شماره 5 – انواع صورتحساب الکترونیکی

  ریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۱۲

  نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند:           

       حسب اصلاحیه مواد (1)، (2)، (7) و (8) آیین نامه اجرائی موضوع ماده (95) قانون مالیات های مستقیم شماره 8840 مورخ 1401/01/22، انواع صورتحساب الکترونیکی که در سامانه مودیان مورد پذیرش قرار خواهد گرفت،  بشرح ذیل می باشد:

  1. صورتحساب الکترونیکی نوع اول: در این نوع صورتحساب اطلاعات کامل خریدار و فروشنده ثبت می گردد. این اطلاعات شامل : نوع فروش، نوع خریدار، تاریخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هویتی خریدار و فروشنده، مشخصات کالا یا خدمت می باشد.

        نوع فروش شامل مواردی از قبیل: بورس کالا، بورس انرژی، سامانه تدارکات الکترونیکی دولت، حق العمل کاری، پیمانکاری داخلی، صادراتی و نظیرآن، انواع معاملات طلا، جواهر و پلاتین، قبوض خدماتی، بلیط هواپیما و بارنامه می باشد.

        با توجه به اینکه در این نوع صورتحساب الکترونیکی اطلاعات هویتی خریدار درج می شود، در صورتیکه شماره اقتصادی ( در خصوص اشخاص حقیقی شماره اقتصادی دریافتی از درگاه سازمان امور مالیاتی کشور و درخصوص اشخاص حقوقی شناسه ملی) درج شده جهت خریدار در سامانه مودیان دارای کارپوشه باشد، صورتحساب مذکور پس از ارسال توسط فروشنده و اعتبارسنجی و پذیرش توسط سامانه مودیان، در کارپوشه خریدار درج گردیده و در صورت تایید خریدار  به عنوان اعتبار مالیاتی خریدار محسوب خواهد گردید.

  2. صورتحساب الکترونیکی نوع دوم: این صورتحساب است با اطلاعات کامل فروشنده و اطلاعات کامل کالا / خدمت و بدون اطلاعات خریدار است. از بابت  این صورت حساب اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
  3. صورتحساب الکترونیکی نوع سوم: این نوع از صورتحساب الکترونیکی، همان رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده(مودی) پذیرفته می شوند،می باشد. در این نوع از صورتحساب های الکترونیکی صرفا مبلغ پرداختی و مشخصات پذیرنده (شماره سوئیچ، شماره پذیرنده، شماره پایانه) ، شماره پیگیری، تاریخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
  4. صورتحساب غیر الکترونیکی: این نوع صورتحساب برای اشخاصی است که حسب مقررات و مهلت های قانونی مربوط امکان صدور صورتحساب غیر الکترونیکی را دارند، موضوعیت داشته و اقلام آن شامل کلیه اقلام صورتحساب الکترونیکی است به استثنای اقلام اطلاعاتی که از طریق سامانه مودیان نظیر: شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورتحساب اضافه می شود.

   قواعد مربوط به انواع صورتحساب در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می باشد.

• اطلاعیه شماره 4 – نحوه‌ی دریافت شناسه‌ی کالا و خدمات

  تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۰۴

  نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود و با توجه به لزوم درج شناسه کالا/ خدمت در صورتحساب­ های الکترونیکی مودیان، مواردی به شرح ذیل جهت استحضار اعلام می­ گردد:

  • جهت صدور صورتحساب الکترونیکی ضرورت دارد شناسه کالا یا خدمت که عددی 13 رقمی  می باشد، به تفکیک هر ردیف صورتحساب مربوط به  هر کالا یا خدمت درج گردد.
  • شناسه مذکور توسط وزارت صنعت، معدن و تجارت صادر می شود. راهنمای دریافت شناسه کالا و خدمات در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی Intamedia.ir ، بخش پایانه­ های فروشگاهی و سامانه مودیان بارگذاری شده است.
  • کلیه مودیان می­ توانند جهت دریافت لیست شناسه کالا و خدمات موجود، به نشانی stuffid.tax.gov.ir مراجعه نموده و نسبت به دریافت فهرست مذکور حسب نیازمندی های خود اقدام نمایند. وضعیت شمولیت ارزش افزوده و ضرایب مالیاتی مرتبط در نشانی فوق برای هر کالا و خدمت درج گردیده است.
  • بر اساس ساختار شناسه کالا و خدمات هر گروه کالایی یا خدمات، دارای یک شناسه عمومی و ذیل آن شناسه های اختصاصی می باشد. در حال حاضر مودیان می ­توانند در صورت عدم وجود شناسه اختصاصی کالا/خدمت، از شناسه عمومی کالا/خدمت استفاده نمایند.

  قواعد مربوط به شناسه کالا/ خدمت در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه­های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می باشد.

• اطلاعیه شماره 3 – مودیان مالیاتی اشخاص حقوقی مشمول رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از ابتدای سال 1402

  تاریخ : ۱۴۰۱/۱۱/۰۱

  سازمان امور مالیاتی کشور طی اطلاعیه ای، نحوه ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مودیان مالیاتی اشخاص حقوقی مشمول رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از 1402/01/01 را اعلام کرد.

  متن کامل این اطلاعیه به این شرح است:

  در راستای اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان کلیه مودیانی که دارای کارپوشه می باشند، جهت صدور صورتحساب نیاز به دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی خواهند داشت. دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی دارای مراحل متعددی می باشد که مهم‏ترین بخش آن تعیین روش ارسال اطلاعات صورتحساب می باشد در بخش “عضویت” و سپس انتخاب گزینه “شرکت معتمد سامانه های دولتی” در کارپوشه، روش‏هایی به شرح ذیل در نظر گرفته شده و برای مودیان قابل انتخاب می باشد:

  *ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی از طریق مستقیم توسط شخص مودی

  در این روش، مؤدی نسبت به امضا صورتحساب الکترونیکی با استفاده از کلید خصوصی خود و صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی اقدام می نماید.

  *ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی از طریق شرکت معتمد نوع ۱ با کلید شرکت معتمد

  در این روش شرکت معتمد اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مؤدی را دریافت و با استفاده از کلید خصوصی و زیرساخت‏های خود اقدام به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی می‏ نماید. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی خواهد بود.

  *ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی از طریق شرکت معتمد نوع ۱ با کلید مؤدی

  در این روش، مؤدی نسبت به امضا صورتحساب الکترونیکی با استفاده از کلید خصوصی خود و صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام می نماید. مسئولیت صدور صورتحساب الکترونیکی با مؤدی و مسئولیت ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به سامانه مؤدیان با شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی می باشد.

  *ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه های دولتی

  در این روش، مؤدی در کارپوشه خود ارسال اطلاعات به سامانه مؤدیان را “سامانه های دولتی” انتخاب می نماید. در این حالت، امکان ارسال اطلاعات از سامانه های دولتی امکان پذیر خواهد شد. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با مؤدی است.

  قواعد مربوط به انتخاب شرکت معتمد در کارپوشه توسط مؤدی

  – مؤدی می تواند یک یا چند شرکت معتمد نوع ۱ داشته باشد اما هر شناسه یکتای حافظه مالیاتی فقط باید توسط یک شرکت معتمد پشتیبانی شود.

  – مؤدی می تواند فقط یک شرکت معتمد نوع ۲ و ۳ داشته باشد.

  – مؤدیان می توانند برای هر شناسه یکتای حافظه مالیاتی روش‏های متفاوت ارسال صورتحساب را در یک پرونده مالیاتی کارپوشه انتخاب نمایند. لازم به ذکر است؛ انتخاب دو روش ارسال برای یک شناسه یکتای حافظه مالیاتی به صورت هم زمان امکان پذیر نیست.

• اطلاعیه شماره 2 – شماره منحصر بفرد مالیاتی صورتحساب الکترونیکی (شماره مالیاتی)

  تاریخ : ۱۴۰۱/۱۰/۲۱

  مودیان مالیاتی اشخاص حقوقی مشمول رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از ۰۱/۰۱/۱۴۰۲

  موضوع: شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب الکترونیکی (شماره مالیاتی)

  نظر به آنکه بر اساس لایحه دوفوریتی الحاق ۵ تبصره به ماده ۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، سایر اشخاص حقوقی بجز اشخاص حقوقی موضوع ماده ۱۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰، از تاریخ ۰۱/۰۱/۱۴۰۲ مکلف به رعایت مقررات قانون یاد شده و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، موارد زیر درباره شماره منحصر بفر مالیاتی صورتحساب (شماره مالیاتی) اعلام می‌گردد:

  شماره مالیاتی: شماره‌ای است یکتا در سامانه مودیان که به ازای هر صورتحساب تولید و به‌صورت منحصر به‌فرد به آن صورتحساب تخصیص داده می‌شود. ساختار شماره مالیاتی از چهار مولفه با طول ثابت تشکیل شده است، طول شماره مالیاتی ۲۲ کاراکتر و به صورت ثابت می‌باشد.

  یک رقم کنترلی

  سریال داخل صورتحساب حافظه مالیاتی به صورت Hex با طول ثابت ۱۰ رقم

  تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی به صورت Hex با طول ثابت ۵

  شناسه یکتای حافظه مالیاتی با طول ثابت ۶ کاراکتر

  جزئیات و توضیحات بیشتر در قالب سند «قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی» و از طریق نشانی intamedia.ir، بخش پایانه‌ه

• اطلاعیه شماره 1 – تخصیص کارپوشه و عضویت در سامانه مودیان

  تاریخ : ۱۴۰۱/۱۰/۲۱

  برای دیدن اطلاعیه روی اینجا ضربه بزنید.

• اطلاعیه در خصوص شناسایی شرکت‌های معتمد ارائه‌کننده خدمات مالیاتی

  تاریخ : ۱۴۰۱/۰۹/۲۱

  پیرو فراخوان شناسایی شرکتهای معتمد ارئه کننده خدمات مالیاتی مورخ 1400/10/27 در راستای اجرای قانون پایانه‌های  فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب مهرماه سال 1398 و همچنین آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده 26 قانون مزبور مصوب 1401/03/22، سازمان امور مالیاتی کشور در نظر دارد، شرکت‌های ذی‌صلاح و دارای شرایط لازم را بر اساس آیین نامه مزبور و اسناد پیوست آن شناسایی نماید تا در چارچوب ضوابط و مقررات مربوطه از طریق مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی کشور پس از دریافت درخواست متقاضیان و ارزیابی ایشان نسبت به صدور مجوز فعالیت به عنوان “شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی” اقدام نماید.

  لذا با عنایت به آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده 26 قانون مزبور، متقاضیان ابتدا باید شرایط احراز موافقت اصولی را کسب نمایند، بنابراین در مرحله اول ارسال درخواست و اسناد و مدارک متقاضیان بر اساس سند «شرایط احراز موافقت اصولی برای متقاضیان به عنوان شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی» صرفاً از طریق درگاه ملی مجوزهای کشور انجام خواهد گرفت. در صورت صدور موافقت اصولی برای متقاضی از سوی مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی کشور، متقاضی مکلف است با انجام اقدامات لازم و احراز شرایط صدور مجوز فعالیت حداکثر تا شش ماه پس از صدور موافقت اصولی نسبت به ارائه درخواست مجوز فعالیت به مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی کشور صرفاً از طریق درگاه ملی مجوزهای کشور، اقدام نماید.

  شایان ذکر است صدور موافقت اصولی، به منظور شروع اقدامات اولیه جهت احراز شرایط صدور مجوز بوده و هیچ حقی به منظور دریافت مجوز فعالیت و انجام خدمات برای متقاضی ایجاد نمی‌نماید.