سازمان امور مالیاتی کشور به‌منظور تسهیل انجام تکالیف مالی برای مودیان مالیاتی، اقدام به راه‌اندازی سامانه مودیان کرده است. برخی از اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول قانون مالیات می‌توانند با ورود به سامانه مودیان، نسبت به ارسال صورتحساب الکترونیکی، اتصال پایانه‌های فروشگاهی و بررسی پرونده مالیاتی خود اقدام کنند.
آموزش تصویری سامانه مودیان
بسیاری از افراد مشمول قانون مالیات، با نحوه ثبت نام سامانه مودیان آشنایی ندارند؛ به همین دلیل قصد داریم در این مقاله سپیدار سیستم، مراحل ثبت نام و ایجاد کارپوشه سامانه مودیان را به‌طورمفصل موردبررسی قرار دهیم. همچنین در ادامه توضیح می‌دهیم که زمان ثبت نام در سامانه مودیان چه تاریخی است و چه کسانی باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند. اگر مودی مالیاتی یا حسابدار واحدهای اقتصادی هستید، خواندن این مقاله را از دست ندهید. همچنین پادکستی با آقای دوستدار در مورد پرسش و پاسخ‌های مالیاتی برای شما تهیه شده که پیشنهاد می‌کنیم تا آن‌ها را گوش دهید.
پرسش‌وپاسخ مالیاتی | بخش اول
پرسش‌وپاسخ مالیاتی | بخش دوم
مراحل ثبت نام سامانه مودیان چیست؟ ۴ پیش‌نیاز اصلی تا تکمیل ثبت‌نام
ثبت نام سامانه مودیان به‌هیچ‌عنوان دشوار نیست و با انجام چند مرحله ساده، مودیان می‌توانند نسبت به ثبت نام در این سامانه اقدام کنند. در ادامه مراحل ثبت نام در این سامانه را توضیح خواهیم داد، ولی پیش از آن پیشنهاد می‌کنیم برای آشنایی بیشتر با سامانه مودیان و قوانین مربوط به آن، مقاله «سامانه مودیان چیست؟» را در سایت سپیدار سیستم مطالعه کنید. به‌طورکلی، ثبت نام در سامانه مودیان ۴ پیش‌نیاز دارد:
- مرحله اول: ثبت نام در نظام مالیاتی
- مرحله دوم: دریافت گواهی امضای الکترونیکی از مراکز صدور گواهی
- مرحله سوم: دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طریق ورود به کارپوشه سامانه مودیان
- مرحله چهارم: دریافت شناسه کالاها و خدمات برای صدور صورتحساب الکترونیکی
- مرحله پنجم و آخر: تکمیل ثبت نام در سامانه مودیان
در ادامه هر کدام از این مراحل را بررسی خواهیم کرد.
مرحله اول: ثبت نام در نظام مالیاتی
برخلاف بسیاری از سامانه‌ها، برای ثبت نام در سامانه مودیان فقط به کد ملی و احراز هویت نیاز ندارید؛ بلکه باید از قبل ثبت نام مالیاتی خود را تکمیل کرده باشید. بعد از ثبت نام در نظام مالیاتی، امکان مشاهده و دسترسی به کارپوشه سامانه مودیان فراهم میشود.
برای ثبت نام در نظام مالیاتی و تشکیل پرونده باید به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir وارد شوید و از سربرگ دریافت اطلاعات کاربری ثبت نام در نظام مالیاتی را تکمیل کنید. درصورتی‌که مشمول ارزش افزوده هستید، باید ثبت نام ارزش افزوده را نیز پیش از ثبت نام در سامانه مودیان انجام دهید. این موارد مانند ارسال لیست بیمه جزو تکالیف قانونی صاحبان کسب‌وکار محسوب می‌شوند. کارفرمایان برای رد کردن بیمه کارکنان خود می‌توانند از طریق سایت سازمان تامین اجتماعی به نشانی es.tamin.ir اقدام کنند.
مرحله دوم: دریافت گواهی امضای الکترونیکی از مراکز صدور گواهی
یکی دیگر از مهم‌ترین پیش‌نیازهای ثبت نام سامانه مودیان، دریافت گواهی امضای الکترونیکی است. برای این کار ابتدا باید وارد سایت gica.ir شوید و روی گزینه «درخواست صدور گواهی امضای الکترونیک» کلیک کنید. بعد از تکمیل مراحل ثبت نام و احراز هویت، یک کد رهگیری به شما داده میشود. بعد از دریافت کد رهگیری باید به یکی از دفاتر پیشخوان دولت مراجعه و توکن حاوی امضای الکترونیک را از آن‌ها دریافت کنید؛ البته با استفاده از اپلیکیشن تولید فایل CSR سپیدار سیستم نیز می‌توانید در کمتر از ۱ دقیقه امضای الکترونیک را تهیه کنید.
یکی از مزیت‌هایی که مودیان مالیاتی بعد از ثبت نام در سامانه مودیان می‌توانند از آن بهره ببرند، امکان مشاهده سوابق مالیاتی با کد ملی است. بعد از تکمیل ثبت نام با ورود به نشانی my.tax.gov.ir می‌توان نسبت به ثبت درخواست «استعلام بدهی مالیاتی» و مشاهده همه سوابق مالیاتی اقدام کرد. همچنین می‌توانید برای اطلاع بیشتر می‌توانید مقاله دریافت گواهی امضای الکترونیک را مطالعه کنید.
مرحله سوم: دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طریق ورود به کارپوشه سامانه مودیان
شناسه یکتای مالیاتی یک کد ۶ رقمی منحصربه‌فرد است که به هر حافظه مالیاتی اختصاص داده میشود. هر صورتحساب الکترونیکی پس از صدور باید شماره منحصربه‌فرد مالیاتی داشته باشد و بخشی از ارقام آن را شناسه یکتای مالیاتی تشکیل می‌دهد.
برای دریافت شناسه یکتای مالیاتی باید کلید عمومی (Public Key) را که بعد از دریافت گواهی امضای الکترونیک دریافت کرده‌اید، در قسمت مربوط به «شناسه‌های یکتای حافظه مالیاتی» در کارپوشه سامانه مودیان وارد کنید. بعد از دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی، با در دست داشتن این کد به یکی از شعب دفاتر پیشخوان دولت مراجعه کرده و توکن سامانه مودیان را دریافت کنید. برای مطالعه بیشتر می‌توانید آموزش دریافت شناسه یکتا را مطالعه کنید.
مرحله چهارم: دریافت شناسه کالاها و خدمات برای صدور صورتحساب الکترونیکی
آخرین پیش‌نیاز برای ثبت نام سامانه مودیان، دریافت شناسه عمومی کالا و خدمات است. شناسه عمومی کالا و خدمات در واقع یک کد منحصربه‌فرد بوده که به گروه خاصی از کالا یا خدمات تعلق می‌گیرد. برای اخذ شناسه کالا و خدمات، می‌توان از طریق سایت سازمان امور مالیاتی به نشانی stuffid.tax.gov.ir یا فایل اکسل صادرشده از جانب این سازمان با بیش از ۳۴۰۰۰ قلم کالا و خدمات اقدام کرد.
اگر شناسه کالا و خدمات شما در فایل ارائه‌شده توسط سازمان امور مالیاتی وجود نداشت، با ثبت نام در سامانه جامع تجارت ایران می‌توانید شناسه کالا و خدمات موردنظر خود را ایجاد کنید. داشتن شناسه یکتا حافظه مالیاتی و شناسه کالا و خدمات برای ارسال صورتحساب الکترونیکی ضروری است.
مرحله پنجم و آخر: تکمیل ثبت نام در سامانه مودیان
اکنون که همه پیش‌نیازهای لازم برای ثبت نام سامانه مودیان را فراهم کرده‌اید، به‌راحتی می‌توانید ثبت نام خود را نهایی کنید. برای این کار کافی است وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir شوید و روی دکمه ثبت نام کلیک کنید. با وارد کردن کد ملی (برای اشخاص حقیقی) و شناسه ملی (برای اشخاص حقوقی) و کد تصویر امنیتی، می‌توانید وارد درگاه شوید.
در آخرین اقدام برای ثبت نام سامانه مودیان، بعد از ورود به درگاه روی گزینه «عضویت در سامانه مودیان و ایجاد کارپوشه» کلیک کنید. در ادامه نام کاربری و رمز عبور برای ورود به سامانه مودیان به شماره همراه شما ارسال میشود. شماره همراه اعلامی توسط مودی باید به نام او باشد؛ در غیر این صورت ثبت نام انجام نمی‌شود. با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور موقت ارسال‌شده توسط سازمان امور مالیاتی در آدرس tp.tax.gov.ir، وارد کارپوشه سامانه مودیان می‌شوید. اگر وارد کارپوشه سامانه مودیان شدید و پرونده خود را مشاهده نکردید، این به آن معنی بوده که ثبت نام مالیاتی یا ثبت نام ارزش افزوده شما در سامانه نهایی نشده است.
ارسال صورتحساب را به سپیدار بسپارید
ارسال مستقیم یا از طریق شرکت‌های معتمد
ارسال و ابطال انواع صورت‌حساب‌ها
ارسال صورت حساب با ارز غیر از ریال
ارسال صورت حساب با نوع فروش صادراتی
استعلام‌گیری خودکار از صورت‌حساب‌ها
چه کسانی باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند؟
اکنون که با مراحل ثبت نام سامانه مودیان آشنا شدید، احتمالا این سوال برای شما پیش آمده است که چه کسانی باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند؟ در پاسخ به این سوال به بند ج ماده ۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان اشاره می‌کنیم. طبق این قانون «کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل‌های چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 1366/12/3 با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول قانون سامانه مودیان هستند.»
بر همین اساس، در پاسخ به سوال «چه کسانی باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند؟» باید به دو گروه از مودیان مالیاتی اشاره کنیم:
- کلیه اشخاص حقیقی صاحبان مشاغل صنفی و غیرصنفی
- کلیه اشخاص حقوقی؛ اعم از شرکت‌های تجاری و اشخاص حقوقی غیرتجاری
کلیه این افراد بعد از فراخوان سامانه مودیان باید نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام کنند. در ادامه زمان ثبت نام در سامانه مودیان را بررسی می‌کنیم.
مشمولین صدور صورتحساب الکترونیکی
کلیه شرکت‌های حقوقی از تاریخ 1 مهرماه 1402 باید صورت‌حساب‌های الکترونیکی خود را به سامانه مودیان ارسال کنند. برای مشاغل حقیقی نیز تا به این لحظه به این صورت است که دو دسته از اشخاص حقیقی باید از تاریخ 1 دی‌ماه 1402 صورت‌حساب‌های الکترونیکی خود را به سامانه مودیان ارسال کنند؛ که لیست آن‌ها در ادامه آورده شده است.
اطلاعیه شماره 19 در اوایل بهمن‌ماه 1402 منتشر شد و برای رفع ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص اشخاص حقیقی ملزک به صدور صورتحساب الکترونیکی از تاریه 1 دی‌ماه می‌باشد. به موجب ماده 4 قانون تسهیل تکالیف مودیان، جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، افرادی که جزو دو دسته مشمول ارسال صورتحساب نیستند، مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نیستند.
این دسته از اشخاص حقیقی ملزم هستند که برای صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت آن در سامانه مودیان از همان شناسه کالا/خدمات مندرج در سامانه https://stuffid.tax.gov.ir/ با نرخ صفر استفاده کنند.
دسته اول اشخاص حقیقی
تکلیف اشخاص حقیقی در سامانه مودیان به این صورت است که کلیه اشخاص حقیقی که میزان فروش خالص کالا و خدمات آن‌ها در 6 ماهه اول سال، بیشتر از 180 میلیارد ریال بوده است باید صورتحساب خود را ارسال کنند. اگر در زمان دیگری به جز شش ماهه اول به این حد نصاب رسیدند، یک فصل تنفس دارند و از آخر فصل بعد، باید صورت‌حساب‌های الکترونیکی خود را به سامانه مودیان ارسال کنند. یعنی:
- فروش بالای 180 میلیارد ریال تا پایان شهریور 1402: الزام صدور صورتحساب الکترونیکی از اول دی‌ماه 1402
- فروش بالای 180 میلیارد ریال تا پایان آذر 1402: الزام صدور صورتحساب الکترونیکی از اول فروردین‌ماه 1403
- فروش بالای 180 میلیارد ریال تا پایان اسفند 1402: الزام صدور صورتحساب الکترونیکی از اول تیرماه 1403
دسته دوم اشخاص حقیقی
مشاغل زیر با هر حجم از فروش مشمول صدور صورتحساب الکترونیکی هستند:
- پزشکی، پیراپزشکی، داروسازی و داروخانه، دامپزشکی
- فروشندگان تجهیزات پزشکی
- کسب‌وکارهای حقوقی اعم از وکالت و مشاوره حقوقی و خانواده
- عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین
- فروشندگان مواد معدنی
بررسی آخرین زمان ثبت نام در سامانه مودیان
زمان ثبت نام در سامانه مودیان برای گروه‌های مختلف شرکت‌ها متفاوت است. بااین‌حال کلیه اشخاص مشمول قانون می‌توانند با فراخوان سامانه مودیان به صورت داوطلبانه نسبت به ثبت نام در این سامانه اقدام کنند. آخرین مهلت ثبت نام سامانه مودیان برای اشخاص مشمول این قانون تا تاریخ ۱۴۰۲/۱۰/۰۱ (اول دی‌ماه سال ۱۴۰۲) اعلام شده است. گروه‌های شغلی مختلف بعد از ثبت نام در سامانه با در نظر گرفتن مهلت ثبت فاکتور در سامانه مودیان، باید نسبت به ارسال صورتحساب الکترونیکی در این سامانه اقدام کنند.
ارسال آسان صورتحساب الکترونیکی با استفاده از نرم افزارهای حسابداری
در این مقاله مراحل ثبت نام سامانه مودیان را بررسی کردیم. یکی از دغدغه‌های اصلی مودیان مالیاتی بعد از ثبت نام در این سامانه، نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی است. برای ارسال صورتحساب الکترونیکی می‌توانید از نرم افزار حسابداری سپیدار سیستم کمک بگیرید. این نرم افزار قابلیت اتصال به سامانه مودیان و ارسال فاکتور را دارد. برای خرید این نرم‌افزار حرفه‌ای با شماره‌های پشتیبانی و واحد فروش در سایت تماس بگیرید.