مالیات کارتخوان چقدر است و چگونه محاسبه میشود؟ آیا با وصل کردن دستگاه کارتخوان به پرونده مالیاتی، باید مالیات بیشتری پرداخت کنیم؟ تفاوت مبلغ مالیات زمانی که از حساب بانکی استفاده میکنیم با حالتی که از کارتخوان استفاده میکنیم چقدر خواهد بود؟ اگر از کارتخوان استفاده نکنیم مالیات کمتری پرداخت میکنیم؟
اینها سوالاتی هستند که این روزها برای بسیاری از فعالان اقتصادی، اصناف و صاحبان مشاغل پیش میآید. خیالتان راحت باشد؛ با اتصال دستگاه کارتخوان مغازه یا شرکت به پرونده مالیاتی، به هیچ عنوان مالیات «بیشتری» پرداخت نخواهید کرد. مالیات کارتخوان یک مالیات مستقل و جدا نیست، بلکه دستگاه پوز صرفاً ابزاری است که سازمان امور مالیاتی از آن برای شناسایی درآمد واقعی شما استفاده میکند؛ همان چیزی که پیشتر هم باید در اظهارنامه اعلام میکردید.
در این راهنما، بهطور کامل به نحوهٔ محاسبه و پرداخت مالیات دستگاه کارتخوان، محاسبهٔ آنلاین مالیات کارتخوان سیار و ثابت برای مشاغل مختلف (سوپرمارکت، میوهفروشی، آرایشگاه و…)، نرخهای ۱۴۰۵، معافیتها، جرائم و نحوهٔ استعلام میپردازیم. با ما در سپیدار سیستم همراه باشید.
مالیات کارتخوان چیست؟
مالیات کارتخوان (یا مالیات دستگاه پوز) نوع جدیدی از مالیات نیست؛ بخشی از فرآیند تعیین مالیات عملکرد سالانه اشخاص حقیقی و حقوقی است. سازمان امور مالیاتی از اطلاعات تراکنشهای ثبتشده در دستگاههای کارتخوان و درگاههای پرداخت الکترونیکی بهعنوان یکی از مهمترین معیارهای تشخیص میزان درآمد مودیان استفاده میکند.
به بیان ساده، هر مبلغی که از طریق کارتخوان یا درگاه پرداخت دریافت میشود، نشانهای از درآمد یک شخص یا کسبوکار است. سازمان امور مالیاتی این اطلاعات را با اظهارنامه مالیاتی مودی تطبیق میدهد و در صورت مشاهدهٔ اختلاف یا عدم ارائهٔ اظهارنامه، نسبت به تشخیص مالیات اقدام میکند.
هر فردی که مغازه، فروشگاه یا درگاه پرداخت اینترنتی دارد، باید در سامانهٔ سازمان امور مالیاتی ثبتنام کند، پرونده مالیاتی تشکیل دهد و کد مالیاتی دریافت کند. بدون این کد، اصولاً امکان استفاده قانونی از کارتخوان یا ارائهٔ درگاه پرداخت وجود ندارد.
مبنای قانونی مالیات کارتخوان
قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان (مصوب ۱۳۹۸) زمینهٔ اتصال تمام کارتخوانها و درگاههای پرداخت به پروندههای مالیاتی را فراهم کرد. بر اساس این قانون و بهویژه ماده ۶ آن، هر کارتخوان باید به یک پرونده مالیاتی مشخص متصل باشد و همهٔ تراکنشهای آن در سامانه مودیان ثبت و قابل رصد باشد.
استفاده از کارتخوانهای ثبتنشده، واگذاری دستگاه به دیگران یا دریافت وجه از طریق کارتخوان متعلق به شخص دیگر، تخلف مالیاتی محسوب میشود و جریمه، مسدودشدن دستگاه یا رسیدگی ویژه را به دنبال دارد (در ادامه بهطور کامل توضیح میدهیم).
نکتهٔ بسیار مهم: ملاک نهایی محاسبه و پرداخت مالیات، همواره تشخیص سازمان امور مالیاتی است؛ محاسبات این مقاله برای برآورد و درک بهتر فرمول است، اما باید همیشه با رقم اعلامشده در سامانه مودیان مقایسه شود.
بهترین برنامه حسابداری سوپرمارکت
محیط کاربری ساده و گزارشهای کاربردی دشت را امتحان کنید
فیلد های "*" اجباری هستند
چه کسانی مشمول مالیات کارتخوان هستند؟
هر شخصی که از دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت اینترنتی برای دریافت وجه استفاده میکند، مشمول قوانین مالیاتی مرتبط با کارتخوان است؛ از صاحبان مغازه و فروشگاه گرفته تا شرکتها، پزشکان، وکلا، مشاغل خانگی و فریلنسرها. صِرف دریافت وجه از طریق کارتخوان، مسئولیت مالیاتی ایجاد میکند و باید در اظهارنامه ثبت شود.
| نوع مودی | نوع مالیات مرتبط | مشمول مالیات کارتخوان؟ | نیاز به اتصال پوز به پرونده مالیاتی |
|---|---|---|---|
| شخص حقیقی (مغازهدار، پزشک، آرایشگر و…) | مالیات مشاغل | بله | بله |
| شخص حقوقی (شرکت بازرگانی و…) | مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی | بله | بله، به شناسه ملی شرکت |
| مشاغل خانگی دارای کارتخوان | مالیات مشاغل (در صورت داشتن درآمد) | بله | بله |
| استفاده از کارتخوان دیگران | — | بله (برای استفادهکننده) | معمولاً بدون اتصال؛ تخلف محسوب میشود |
| کارتخوان بدون پرونده مالیاتی | — | بله | بدون اتصال؛ سازمان تراکنش را شناسایی و مطالبه میکند |
اگر فردی از چند دستگاه کارتخوان یا چند حساب بانکی برای دریافت درآمد استفاده کند، همهٔ آنها باید به پرونده مالیاتیاش متصل باشند؛ در غیر اینصورت، همهٔ حسابهای بانکی معرفینشده که مشخص شود بابت فعالیت تجاری استفاده شدهاند، «حساب تجاری» محسوب و مشمول مالیات میشوند.
بیشتر بدانید: فرار مالیاتی با دستگاه کشلس (Cashless) امکانپذیر نیست
نحوه محاسبه مالیات کارتخوان در سال ۱۴۰۵ (فرمول گامبهگام)
برای محاسبهٔ مالیات کارتخوان از فرمول جدیدی استفاده نمیشود؛ همان فرمول مالیات بر درآمد مشاغل به کار میرود. طبق قانون پایانههای فروشگاهی، همهٔ تراکنشهای کارتخوان «فعالیت شغلی» بهحساب میآیند.
مرحله ۱: محاسبهٔ درآمد ناخالص (گردش کارتخوان)
مجموع مبالغی که طی سال از طریق کارتخوان یا درگاه پرداخت دریافت شده، بهعنوان درآمد ناخالص (گردش) شناسایی میشود. شرکتهای ارائهدهندهٔ خدمات پرداخت (PSP) این اطلاعات را بهصورت مستمر در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار میدهند.
توجه: گردش کارتخوان، «سود» یا «درآمد مشمول مالیات» شما نیست؛ فقط نقطهٔ شروع محاسبه است.
مرحله ۲: تعیین درآمد مشمول مالیات با ضریب اینتاکد
اینجا نکتهای است که در بسیاری از مقالات (و نسخهٔ قبلی همین مقاله!) اشتباه توضیح داده میشود: ضریب اینتاکد (کد ISIC) نرخ مالیات نیست؛ بلکه «ضریب سود فعالیت» یا «نسبت سود» است که سازمان امور مالیاتی برای هر صنف تعیین کرده و برآوردی از سهم سود از کل گردش (فروش) آن صنف است. یعنی:
درآمد مشمول مالیات ≈ گردش کارتخوان (فروش) × ضریب اینتاکد صنف
این عدد («درآمد مشمول مالیات») است که در مرحلهٔ بعد باید نرخهای پلکانی ۱۵٪ تا ۲۵٪ روی آن اعمال شود — نه روی کل گردش و نه با ضرب مستقیم ضریب در نرخ.
برای شناخت ضریب اینتاکد کسبوکارتان به کد مالیاتی چیست؟ مراجعه کنید. نمونهای از ضرایب سود فعالیت اصناف پرکاربرد:
| صنف | ضریب سود فعالیت (اینتاکد) تقریبی |
|---|---|
| خواروبارفروشی / سوپرمارکت | ۱۲ تا ۱۵٪ (بسته به نوع محصول) |
| میوه و ترهبار | حدود ۱۴٪ |
| قصابی | حدود ۸٪ |
| فروش پوشاک | ۱۳ تا ۱۸٪ (بسته به نوع پارچه) |
| آرایشگاه (مردانه/زنانه) | ۲۰ تا ۳۰٪ (بسته به نوع خدمات) |
| کافیشاپ | حدود ۳۳٪ |
| کافینت | حدود ۱۸٪ |
| خردهفروشی ماهی | حدود ۱۰٪ |
| وکالت | حدود ۵۵٪ |
آخرین جدولهای نسبت سود فعالیت (اینتاکد) در سه بخش تولیدی، خدماتی و بازرگانی توسط سازمان امور مالیاتی منتشر میشود:
دانلود جدول ضریب اینتاکد بخش تولیدی
دانلود جدول ضریب اینتاکد بخش خدماتی
دانلود جدول ضریب اینتاکد بخش بازرگانی
مرحله ۳: اعمال نرخ پلکانی مالیات ۱۴۰۵
پس از تعیین «درآمد مشمول مالیات» (نه گردش خام)، نرخهای ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم بهصورت پلکانی اعمال میشود. توجه کنید که سقفهای هر پله هر سال بر اساس قانون بودجه بهروزرسانی میشود؛ در سالهای ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴ این سقفها ۲۰۰ و ۴۰۰ میلیون تومان بود، اما طبق اصلاحیهٔ اخیر برای سال ۱۴۰۵ به شرح زیر افزایش یافته است:
| بازهٔ درآمد مشمول مالیات سالانه (سود خالص) | نرخ مالیات ۱۴۰۵ |
|---|---|
| تا ۴۰۰ میلیون تومان | ۱۵٪ |
| نسبت به مازاد ۴۰۰ تا ۸۰۰ میلیون تومان | ۲۰٪ |
| نسبت به مازاد ۸۰۰ میلیون تومان | ۲۵٪ |
پیش از اعمال این نرخها، معافیت سالانهٔ درآمد مشاغل (که هر سال در قانون بودجه تعیین میشود) از درآمد مشمول مالیات کسر میشود. برای اطلاع از رقم دقیق معافیت سال جاری و جزئیات بیشتر، مقالههای مالیات اصناف و مشاغل چیست؟ و تبصره ماده ۱۰۰ مالیاتهای مستقیم ۱۴۰۵ را بخوانید.
نرخ مالیات دستگاه کارتخوان با نرخ مالیات واریزی به حساب بانکی هیچ تفاوتی ندارد؛ چه از کارتخوان و چه با کارتبهکارت یا انتقال بانکی دریافت کنید، اگر ماهیت آن مبلغ «درآمد» باشد، مشمول همین فرمول است. برای مقایسهٔ دقیقتر مقالههای مالیات کارت به کارت ۱۴۰۴ و مالیات تراکنش بانکی چقدر است؟ را مطالعه کنید.
پرونده مالیاتی دستگاه کارتخوان
تمام دستگاههای کارتخوان باید به پرونده مالیاتی افرادی که از آن دستگاهها استفاده میکنند وصل باشند. شما با مراجعه به سامانه عملیات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir و پس از واردکردن نام کاربری و رمز عبور میتوانید تمامی دستگاههای پوز که به نام شما هستند را ببینید و در صورتی که مورد تأیید شما بودند، آنها را به پرونده مالیاتی خودتان وصل کنید. به این صورت تمام تراکنشهایی که از طریق دستگاههای کارتخوان متصل شده به پرونده مالیاتی خودتان انجام میدهید، برای محاسبه مالیات مشاغل استفاده خواهند شد.
نکته بسیار مهم:
همیشه به خاطر داشته باشید که سازمان امور مالیاتی به تشخیص دقیق درآمد و محاسبه مالیات خواهد پرداخت. یعنی ملاک پرداخت و محاسبه مالیات کارتخوان همواره با سازمان است و باید مقادیر محاسبه شده خود را در نهایت با رقم اعلام شده سازمان مقایسه کنید.
نمونهٔ محاسبهٔ کامل مالیات کارتخوان در ۱۴۰۵
مثال ۱: فروشگاه پوشاک بدون ارسال اظهارنامه
فرض کنید یک فروشگاه پوشاک در سال ۱۴۰۵ مجموعاً ۱.۵ میلیارد تومان فروش از طریق کارتخوان داشته، اما اظهارنامهای ارائه نکرده است. در این حالت سازمان امور مالیاتی ممکن است کل گردش را مبنای درآمد مشمول مالیات (تشخیص علیالرأس) قرار دهد:
- ۴۰۰ میلیون تومان نخست × ۱۵٪ = ۶۰ میلیون تومان
- ۴۰۰ میلیون تومان بعدی × ۲۰٪ = ۸۰ میلیون تومان
- ۷۰۰ میلیون تومان باقیمانده × ۲۵٪ = ۱۷۵ میلیون تومان
جمع مالیات: ۳۱۵ میلیون تومان + جریمهٔ ۳۰٪ عدم ارائهٔ اظهارنامه (۹۴.۵ میلیون تومان) = مجموع بدهی: ۴۰۹.۵ میلیون تومان
اگر همین فروشگاه بتواند ۷۰۰ میلیون تومان هزینهٔ قابلقبول مالیاتی (خرید کالا، اجاره، حقوق و…) با مستندات ارائه دهد، درآمد مشمول مالیات به ۸۰۰ میلیون تومان کاهش مییابد و مالیات نهایی به حدود ۱۴۰ میلیون تومان میرسد — یعنی حدود ۲۷۰ میلیون تومان کمتر. این مثال نشان میدهد ارسال بهموقع اظهارنامه و نگهداری اسناد هزینه چهقدر در کاهش مالیات مؤثر است.
مثال ۲: سوپرمارکت (روش صحیح استفاده از ضریب اینتاکد)
فرض کنید سوپرمارکتی گردش سالانهٔ کارتخوان معادل ۸۰۰ میلیون تومان دارد و ضریب اینتاکد این صنف ۱۲٪ باشد:
درآمد مشمول مالیات = ۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۲٪ = ۹۶,۰۰۰,۰۰۰ تومان
اگر این رقم کمتر از سقف معافیت سالانهٔ مشاغل باشد، مالیاتی تعلق نمیگیرد؛ اگر بیشتر باشد، فقط مازاد آن مشمول نرخ ۱۵٪ (پلهٔ اول) میشود. برای مثال کاملتر و بهروز مربوط به این صنف، مقالههای مالیات کارتخوان سوپرمارکت و چطور مالیات سوپرمارکتها را محاسبه کنیم؟ را بخوانید. برای مدیریت دقیقتر فروش و هزینههای سوپرمارکت هم میتوانید نرمافزار حسابداری فروشگاه مواد غذایی را بررسی کنید.
مالیات کارتخوان میوهفروشی
میوهفروشانی که از کارتخوان سیار یا ثابت استفاده میکنند، طبق ضریب اینتاکد این صنف (حدود ۱۴٪) مشمول محاسبه میشوند. مثلاً اگر گردش کارتخوان یک میوهفروشی در سال ۳۵۰ میلیون تومان باشد: درآمد مشمول مالیات ≈ ۳۵۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۴٪ = ۴۹,۰۰۰,۰۰۰ تومان، که پس از کسر معافیت سالانه، نرخ ۱۵٪ روی مازاد آن اعمال میشود (نه اینکه خودِ ۴۹ میلیون تومان مالیات باشد). برای مدیریت این صنف نرمافزار حسابداری میوه و ترهبار گزینهٔ مناسبی است.
مالیات دستگاه پوز آرایشگاه
آرایشگاههای مردانه و زنانه هم مانند سایر اصناف، ضریب اینتاکد خود را در گردش کارتخوان ضرب میکنند تا «سود مورد انتظار» بهدست آید، سپس نرخهای پلکانی روی همان رقم اعمال میشود. ضریب سود این صنف معمولاً بین ۲۰ تا ۳۰ درصد است و به نوع خدمات (رنگ مو، کراتینه، اصلاح و…) و منطقهٔ جغرافیایی بستگی دارد؛ رقم دقیق آن را باید در جدول ضریب اینتاکد بخش خدماتی استعلام کرد.
نحوهٔ استعلام مالیات کارتخوان
استعلام از طریق سامانهٔ مالیاتی
پس از ورود به my.tax.gov.ir میتوانید موارد زیر را مشاهده کنید:
- فهرست کارتخوانهای ثبتشده
- میزان تراکنشهای هر دستگاه
- اطلاعات شرکت ارائهدهندهٔ خدمات پرداخت (PSP)
- سوابق مالیاتی مرتبط با کارتخوان
- وضعیت بدهیها و جرائم احتمالی، در بخش «صورتوضعیت بدهیهای مالیاتی»
استعلام کارتخوان با کد ملی
برای استعلام با کد ملی، ابتدا باید بررسی کنید آیا برای آن کد ملی پرونده مالیاتی تشکیل شده یا نه. برای این کار به tax.gov.ir مراجعه کرده، کد ملی را وارد و در بخش پروندههای مالیاتی روی گزینهٔ مرتبط با دستگاه پوز کلیک کنید. راهنمای کامل و تصویری این فرآیند را در مقالهٔ آموزش استعلام مالیات کارتخوان با کد ملی بخوانید.
استعلام از شرکتهای PSP
اگر از وضعیت ثبت دستگاه خود اطلاع ندارید، میتوانید از طریق شرکت ارائهدهندهٔ خدمات پرداخت (سامان، بهپرداخت، سداد، ایرانکیش و…) هم پیگیری کنید.
کارتخوان بدون مالیات؛ آیا واقعاً وجود دارد؟
چون تراکنشهای همهٔ کارتخوانها توسط سازمان امور مالیاتی رصد میشود، برخی افراد سوءاستفادهگر وعدهٔ «کارتخوان بدون مالیات» را میدهند؛ یعنی ادعا میکنند سازمان امور مالیاتی نمیتواند تراکنشهای آن دستگاه را پیگیری کند. این وعدهها کاملاً دروغ است؛ زیرا خرید هر دستگاه کارتخوان با ثبت شماره ملی و شماره تماس صورت میگیرد و هیچ شخصی حاضر نمیشود مالیات تراکنشهای شما را بهجای شما پرداخت کند.
استفاده از این دستگاهها معمولاً به فرار مالیاتی و در نهایت احکام سنگین مالیاتی و قضایی ختم میشود. برای شناخت بهتر این پدیده مقالهٔ همه چیز درباره فرار مالیاتی و سامانهٔ سوتزنی مالیاتی؛ اعلام فرار مالیاتی را بخوانید.
ثبت نام مالیات کارتخوان چگونه انجام میشود؟
پس از ثبت نام در سامانه my.tax.gov.ir و ورود به این سامانه در قسمت راست صفحه بر روی گزینه “ساماندهی پذیرندههای بانکی” کلیک کنید.
در صفحه جدیدی که باز میشود امکان “الصاق به پرونده” یا “درخواست غیرفعالسازی” برای دستگاههای پوز و یا درگاههای پرداخت الکترونیکی وجود دارد.
در قسمت دستگاههای کارتخوان الصاق نشده میتوانید بر روی الصاق به پرونده کلیک کنید تا دستگاه پوز شما به پرونده مالیاتی مغازه شما وصل شود.
سایت مالیات کارتخوان چیست؟
وارد درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir شوید و با توجه به اینکه شخص حقیقی یا حقوقی هستید در این سامانه ثبت نام کنید.
به صورت پیش فرض وقتی وارد این سایت میشوید به عنوان شخص حقیقی میتوانید ثبت نام کنید ولی اگر شخص حقوقی هستید میتوانید در قسمت پایین این صفحه بر روی دکمه “ثبت نام اشخاص حقوقی” کلیک کنید.
غیرفعال کردن یا لغو مالیات کارتخوان چگونه انجام میشود؟
با ورود به قسمت “ساماندهی پذیرندههای بانکی” تمام دستگاههای کارتخوان و درگاههای پرداخت الکترونیکی که به نام شما ثبت شده است را میتوانید مشاهده کنید.
علاوه بر این دستگاههای کارتخوانی که به نام شما ثبت شده است به تفکیک بر اساس دستگاههای کارتخوان الصاق شده به پرونده مالیاتی و دستگاههای کارتخوان الصاق نشده به پرونده مالیاتی قابل مشاهده است.
در قسمت پایین این صفحه دستگاههای کارتخوانی که به بانک مرکزی برای غیرفعال سازی معرفی خواهند شد را نیز میتوانید مشاهده کنید.
در این صفحه امکان “درخواست غیرفعالسازی” برای دستگاههای پوز و یا درگاههای پرداخت الکترونیکی فراهم شده است تا شما به هر دلیلی نیاز به غیرفعال سازی دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیک خودتان داشتید بتوانید این کار را به سادگی انجام دهید.
مالیات کارتخوان سوپرمارکت چگونه محاسبه می شود؟
بعضی از سوپرمارکتها هستند که هنوز پرونده مالیاتی خودشان را در اداره امور مالیاتی تشکیل ندادهاند و تعداد زیادی از سوپرمارکت دارها هم اطلاعات درستی درباره نحوه محاسبه مالیات خودشان ندارند.
نداشتن اطلاعات دقیق درباره قوانین مالیاتی میتواند هزینهها و جرائم سنگینی را به بار آورد. قدم اول برای پرداخت مالیات توسط صاحب سوپرمارکت این است که اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی کند. برای تشکیل پرونده مالیاتی ابتدا باید به اداره امور مالیاتی منطقه خودتان رجوع کنید.
مالیات کارتخوان سوپرمارکت بر اساس نرخهایی که در قسمت “محاسبه مالیات کارتخوان” گفتیم محاسبه میشود. در اینجا برای اینکه نحوه محاسبه مالیات دستگاه پوز را بهتر متوجه شوید یک مثال برای شما میزنیم.
اگر شما سالانه 1 میلیارد تومان درآمد از مغازه خودتان کسب میکنید و هزینههای شما 500 میلیون تومان است، آنگاه سود شما 500 میلیون تومان میشود. در سال 1403 مبلغ 100.000.000 تومان از این سود معاف از مالیات است. 400.000.000 تومان برای محاسبه مالیات باقی میماند. نرخ مالیات 200 میلیون اول برابر با 15 درصد است، نرخ مالیات 200 میلیون دوم برابر با 20 درصد است .
محاسبه مالیات مثال بالا به صورت زیر انجام میشود:
(200,000,000 * %15) + (200,000,000 * %20) =30,000,000 + 40,000,000 = 70,000,000
مالیات کارتخوان میوه فروشی
به صنف میوهفروشان که از کارتخوان سیار یا ثابت استفاده میکنند نیز مالیات کارتخوان تعلق میگیرد. میوهفروشی با ضریب کد اینتا 14درصد مالیات بر درآمد کارتخوان محاسبه خواهد شد. بهعنوان مثال اگر درآمد خالص میوهفروشی در سال 1402، 350 میلیون بوده باشد، تقریبا 49 میلیون باید مالیات کارتخوان پرداخت کنند.
مالیات دستگاه پوز آرایشگاه
محاسبه مالیات دستگاه پوز آرایشگاه مردانه و زنانه نیز مانند موارد بالا است. این صنف باید اینتاکد خود را درآمد ضرب کنند تا سود مورد انتظار سازمان مالیات را محاسبه کنند. سپس با توجه به میزان درصد مالیات تعلق گرفته نسبت به سقف درآمد، مقداری مالیات کارت خوان را محاسبه کنند.
محاسبه نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم محاسبه میشود. در اینجا میتوانید درصدهای مربوط به میزان نرخ مالیات را بر اساس درآمد ببینید:
- تا 200 میلیون تومان در یک سال 15%
- نسبت به مازاد 200 میلیون تومان تا 400 میلیون تومان در یک سال 20%
- نسبت به مازاد 400 میلیون تومان در یک سال 25%
- در صورتی که کل درآمد شخصی که کارتخوان متعلق به وی باشد بالاتر از 400 میلیون تومان در سال باشد، نرخ مالیاتبردرآمد 25% میشود.
مالیات 100 میلیون کارتخوان چقدر است؟
برای محاسبه مالیات 100 میلیون تومان از کارتخوان، ضریب اینتاکد کسبوکارتان را در میزان درآمد ضرب کنید. به یاد داشته باشید که سوپرمارکتها تا 39،500،000 تومان از پرداخت مالیات کارتخوان معاف هستند.
مالیات ۵۰ میلیون کارتخوان چقدر است؟
تراکنشهایی که از طریق دستگاه کارتخوان انجام میشود، مشمول مالیات بر درآمد میشوند. نحوه ضریب مالیات از صنف تا صنف متفاوت است. برای محاسبه درصد مالیات کارتخوان به دو روش میتوان عمل کرد:
- محاسبه ضریب مالیاتی صنف کارتخوان بر اساس جدول اینتا کد
- نرخ مالیات بر درآمد بر اساس مبلغ واریزی
مالیات 10 میلیون کارتخوان چقدر است؟
از آنجایی که 10 میلیون تومان پایینتر از نرخ تعیین شده برای پرداخت مالیات است؛ اگر شما در طول یکسال 10 میلیونتومان از کارتخوان درآمد داشته باشید، معاف از مالیات خواهید بود.
محاسبه ضریب مالیاتی صنف کارتخوان بر اساس جدول اینتا کد
برای محاسبه مالیات بر اساس اینتا کد باید به جدول مربوطه مراجعه کنید. ضریبهای مالیاتی اصناف بر اساس جدول اینتا کد درج شده است. بهعنوانمثال: ضریب مالیات چند صنف بر اساس جدول اینتا کد در زیر آمده است:
- اینتا کد خواروبارفروشی: ۱۲-15% (برحسب نوع محصول)
- اینتا کد قصابی: 8%
- اینتا کد فروش پوشاک: ۱۳-18% (برحسب نوع پارچه)
- اینتا کد وکلا: ۵۵ %
- اینتا کد کافیشاپ: ۳۳ %
- اینتا کد کافینت: 18%
- اینتا کد صنف خردهفروشی ماهی: ۱۰ %
برای مشاهده سایر اینتا کدها این مطلب را دانلود کنید:
بعد از پیداکردن ضریب مالیاتی، نرخ مالیاتبردرآمد میبایست محاسبه شود.
آخرین جداول نسبت سود فعالیت در سایت مالیاتی مربوط به سال 1401 است که در سه بخش تولیدی، بازرگانی و تولیدی قابل دانلود است.
دانلود جدول ضریب اینتاکد بخش تولیدی
دانلود جدول ضریب اینتاکد بخش خدماتی
دانلود جدول ضریب اینتاکد بخش بازرگانی
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان در ۱۴۰۵
بعضی مشاغل بهدلیل ماهیت فعالیت، حمایتی بودن یا قرارگرفتن در گروه کالاها و خدمات ضروری، از مالیات مرتبط با تراکنشهای کارتخوان معاف هستند. توجه داشته باشید این معافیت بهمعنی حذف مالیات بر درآمد کارتخوان است، اما ثبتنام در نظام مالیاتی و ارائهٔ اظهارنامه همچنان الزامی است:
- نانواییها
- سوپرمارکتها، خواربارفروشیها و فروشگاههای کالاهای اساسی (تا سقف معافیت سالانهٔ اعلامی)
- داروخانهها، مراکز درمانی، بیمارستانها و درمانگاهها
- جایگاههای سوختی (دستی یا اتوماتیک)
- روزنامهفروشیها و فروشگاههای محصولات رسانهای و کتاب
- مدارس ابتدایی، متوسطه، غیرانتفاعی و دانشگاهها/مؤسسات آموزشی
- تاکسی، اتوبوس، مینیبوس و سایر حملونقل درونشهری
- موسسات خیریه و عامالمنفعه
- مساجد، حسینیهها و مراکز مذهبی
- پارکینگهای عمومی و عوارض راه
- مراکز فرهنگی و هنری، تولیدکنندگان صنایعدستی و فرش دستباف
- باشگاهها و مؤسسات ورزشی
- شرکتهای دانشبنیان (سطح فناوری ۱ و مشمول معافیت)
- شرکتهای فروش مواد نفتی و غیرمعدنی
- مراکز دولتی و مرتبط با قوهٔ قضائیه
- فعالیتهای صادراتی مشمول معافیت
برای فهرست کاملتر و مصادیق بیشتر، مقالهٔ فهرست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان را هم مطالعه کنید.
پرونده مالیاتی دستگاه کارتخوان و نحوهٔ اتصال آن
تمام دستگاههای کارتخوان باید به پرونده مالیاتی صاحبشان وصل باشند. برای این کار:
- به سامانهٔ عملیات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه کنید و با نام کاربری و رمز عبور وارد شوید.
- در قسمت راست صفحه روی «ساماندهی پذیرندههای بانکی» کلیک کنید.
- تمام کارتخوانها و درگاههای پرداختی که به نام شماست را ببینید (بهتفکیک الصاقشده و الصاقنشده به پرونده).
- اگر دستگاهی متعلق به شما و مورد تأیید است، روی «الصاق به پرونده» کلیک کنید.
- برای دستگاههایی که دیگر استفاده نمیکنید یا متعلق به شما نیستند، از گزینهٔ «درخواست غیرفعالسازی» استفاده کنید.
اگر بخواهید پایانهٔ فروشگاهی یا کارتخوان را از یک محل فعالیت به محل دیگری منتقل کنید، ابتدا باید کارتخوان/پایانهٔ قبلی را در سامانهٔ مالیاتی غیرفعال کنید و پس از تأیید سامانهٔ مودیان، فرآیند ثبت کارتخوان جدید را از ابتدا انجام دهید. توجه کنید هر کارتخوان فقط برای یک محل فعالیت قابل استفاده است و امکان استفادهٔ یک کارتخوان در چند مکان وجود ندارد؛ اما استفادهٔ چند کارتخوان از شرکتهای مختلف PSP در یک محل، بلامانع است.
ثبت حساب بانکی در پرونده مالیاتی دستگاه کارتخوان
طبق ماده ۱۰ قانون پایانههای فروشگاهی، همهٔ اشخاص حقیقی و حقوقی باید حسابهای تجاری خود را معرفی کنند:
- به my.tax.gov.ir وارد شوید.
- روی «پروندههای مالیاتی» و سپس «پروندههای درآمد» کلیک کنید.
- «ورود و ویرایش» و سپس «نمایش و ویرایش اطلاعات» را انتخاب کنید.
- وارد «حسابها/مجوزها» شوید و روی «الصاق حسابهای بانکی تجاری به این پرونده» کلیک کنید.
- «درخواست تغییر اطلاعات» را تأیید و شماره شبا را وارد کنید، سپس «بررسی و ذخیره» را بزنید.
- از سامانهٔ سیاح استعلام مالکیت شبا گرفته میشود که یکی از ۴ نتیجه را نشان میدهد: تأییدشده، عدم تأیید، در انتظار تأییدیه، یا تکراری در ثبتنام.
- اگر وضعیت «تکراری در ثبتنام» نبود، با «تأیید نهایی اطلاعات ثبتنام» شماره حساب به نام شما ثبت میشود.
ثبتنام مالیاتی دستگاه کارتخوان شاپرک و کارتخوان سیار
قانونی که در سال ۱۴۰۰ برای مالیات دستگاه کارتخوان تصویب شد، شامل همهٔ انواع کارتخوان میشود؛ فرقی نمیکند دستگاه شما سیار باشد، ثابت باشد یا از شبکهٔ شاپرک استفاده کند. همهٔ صاحبان این دستگاهها باید در سامانهٔ my.tax.gov.ir ثبتنام کرده، پرونده مالیاتی تشکیل و کد مالیاتی دریافت کنند. نحوهٔ ثبتنام، مقدار مالیات و مراحل، برای هر سه نوع کاملاً یکسان است.
- در صفحهای که باز میشود بر روی گزینه “پروندههای مالیاتی” کلیک کنید.
- سپس بر روی “پروندههای درآمد” کلیک کنید.
- بر روی “ورود و ویرایش” کلیک کنید تا وارد سامانه ثبتنام الکترونیک شوید.
- در صفحه جدید بر روی “نمایش و ویرایش اطلاعات” کلیک کنید:
- در صفحه جدید بر روی گزینه “حسابها/مجوزها” کلیک کنید تا به شما امکان ویرایش شمارهحسابهای قبلی و اضافهکردن شماره حسابهای جدید داده شود. سپس بر روی “الصاق حسابهای بانکی تجاری به این پرونده” کلیک کنید.
- در صفحه جدید که باز میشود روی “درخواست تغییر اطلاعات” کلیک کنید.
- درخواست ویرایش را تأیید و بر روی دکمه “ارسال درخواست” کلیک کنید.
- شماره شبای خودتان را وارد کنید و بر روی دکمه “بررسی و ذخیره” کلیک کنید.
- در مورد مالکیت شماره شبایی که وارد کردید از سامانه سیاح استعلام گرفته میشود و نتیجه به شما نشان داده میشود.
نتیجه این استعلام چهار حالت میتواند داشته باشد:
- دارای تأییدیه بانک – این یعنی شماره شبایی که وارد کردید به شماره ملی شما تعلق دارد.
- عدم تأیید توسط بانک – یا شماره شبا را اشتباه وارد کردید و یا این شماره شبا برای شماره ملی شما ثبت نشده است.
- در انتظار تأییدیه بانک – این یعنی عملیات استعلام توسط سامانه سیاح هنوز انجام نشده است.
- تکراری در ثبتنام – این پیام به شما میگوید شماره شبایی که ثبت کردید قبلاً برای ثبتنام در این سامانه استفاده شده است.
- در این مرحله اگر وضعیت استعلام بانک برای شماره شبای شما “تکراری در ثبتنام” نباشد آنگاه با کلیک بر روی دکمه “تأیید نهایی اطلاعات ثبتنام” شماره حسابی که اعلام کردید به نام شما ثبت میشود.
عدم ثبت دستگاه پوز در سامانه مالیاتی چه پیامدهایی دارد؟
همانطور که میدانید تمامی تراکنشهایی که توسط دستگاه کارتخوان و شبکه شاپرک صورت میگیرد، از نظر سازمان مالیاتی جنبه درآمدی دارد و قطعاً مشمول مالیات میشود؛ بنابراین شخصی که صاحب دستگاه کارتخوان است، باید به این نکته دقت داشته باشد که تمامی تراکنشهای آن جنبه درآمدی دارد.
بر طبق قانون صاحبان دستگاههای پوز باید به سایت سازمان مالیاتی مراجعه کرده و بعد از ثبتنام، کد اقتصادی را دریافت نمایند. در ضمن اگر شما کد اقتصادی نداشته باشید، برای شما پرونده مالیاتی تشکیل میشود.
این پروندهها بر اساس اطلاعات دستگاه کارتخوانها آنها تشکیل میشود. علاوه بر مالیات، جریمههایی نیز مشمول صاحبان دستگاه کارتخوان فاقد کد اقتصادی میشود.
قانون مالیات کارتخوان سیار
سوالی که اینجا ممکن است پیش بیاید این است که “آیا مالیات دستگاه کارتخوان شامل دستگاه کارتخوان سیار هم میشود؟” . جواب این سوال ساده است. بله، مالیات دستگاه کارتخوان شامل دستگاههای کارتخوان سیار هم میشود.
قانونی که در سال 1400 برای مالیات دستگاه کارتخوان تصویب شد در مورد همه انواع دستگاه کارتخوان قابل اجرا است. بنابراین همه تکالیف و وظایفی که در مورد مالیات دستگاه پوز و کارتخوان در این مقاله گفتیم، در مورد دستگاههای کارتخوان سیار هم باید رعایت شوند.
کارتخوان بدون مالیات
به دلیل اینکه تراکنشهای همه کارتخوانها توسط سازمان امور مالیاتی رصد میشود و اصناف باید بابت تمام تراکنشهایی که به وسیله دستگاههای پوز دارند مالیات پرداخت کنند، عدهای سوءاستفادهگر وعده فروش دستگاههای کارتخوان بدون مالیات را میدهند.
این یعنی بابت استفاده از این دستگاهها ملزم به پرداخت مالیات نیستید و سازمان امور مالیاتی تراکنشهایی که به وسیله این دستگاههای پوز انجام میدهید را نمیتواند پیگیری کند.
این وعدهها به کل دروغ هستند؛ زیرا وقتی شما دستگاه کارتخوان میخرید باید شماره ملی و شماره تماستان ثبت شود. قطعا هیچ فردی حاضر نمیشود بابت تراکنشهایی که با دستگاه کارتخوان دارید مالیات شما را بپردازد.
بدانید در صورتی که از این دستگاهها استفاده کنید باید پس از مدتی به دلیل فرار مالیاتی یا عدم پرداخت مالیاتی که بابت استفاده از دستگاه کارتخوان برای شما تعیین شده است، با احکام سنگین مالیاتی و قضایی روبرو بشوید.
اگر مالک دستگاه کارتخوان با صاحب جواز کسب یکسان نباشد، باید اظهارنامههای مجزایی را ارسال کنند؟
بله باید به شکل جداگانه ارسال شود مگر اینکه این دو شخص پرونده مالیاتی خود را بهصورت مشارکتی در اداره امور مالیاتی مربوطه تشکیل دهند.
من چند سالی هست که دستگاه پوز دارم؛ تکلیف مالیات سالهای قبل چه میشود؟
باید بدانید که سازمان امور مالیاتی مطابق قانون میتواند تا ۵ سال به عقب برگردد و از مؤدی مطالبه مالیات کند؛ البته در دو حالت این مورد صدق میکند:
۱- چنانچه اطلاعاتی به دست سازمان برسد مبنی بر اینکه مؤدی خرید و فروشی داشته که اعلام نکرده است.
2- چنانچه وارد تراکنشهای بانکی وی شده و مشخص شود که ورودیهای بهحساب ایشان، درآمد بوده و کتمان شده است.
بنابراین اگر در سالهای قبل (تا ۵ سال) با کد ملی شما خرید یا فروشی ثبت نگردیده باشد و یا سازمان وارد تراکنشهای بانکی شما نشود، قاعدتاً مالیاتی نیز از بابت آن سالها مطالبه نمیگردد.
آیا تمامی کسانی که دستگاه کارتخوان دارند، باید مالیات پرداخت کنند؟ دستگاه کارتخوان بدون مالیات هم داریم؟
از نظر سازمان مالیاتی هر شخصی که دستگاه پوز دارد و از طریق آن کسب درآمد انجام میدهد، باید اظهارنامه مالیاتی کارتخوان خود را در موعد مقرر ارائه نماید. فقط مودیانی که فعالیت آنها شامل موارد صفر مالیاتی و یا معاف از مالیات باشد، مالیاتی برای آنها در نظر گرفته نمیشود.
محاسبه سود و زیان مشاغل با نرم افزار فروشگاهی دشت
مشاغل هر سال در خرداد ماه برای ارسال اظهارنامه مالیاتی خودشان با سوالات زیادی روبرو میشوند. بدون شک امسال موضوع مالیات کارتخوان یا همان پوز مهمترین مسئلهای است که برای مغازه دارها و به خصوص سوپرمارکتدارها سوالات زیادی ایجاد میکند. در این مقاله ما درباره مالیات دستگاه کارتخوان به طور کامل توضیح دادیم.
شرکت سپیدار سیستم با ارائه نرم افزار سپیدار و با شعار «ساده و پایدار» به کسبوکارهای بزرگ و کوچک کمک میکند تا شرکت خود را کاملا هوشمندانه مدیریت کرده و به امور اقتصادی رسیدگی کنند.
نمایندگیهای فروش و آموزش این شرکت در سراسر کشور در حال ارائه خدمات هستند و در رشد و توسعه کسبوکارها تاثیر قابلتوجهی دارند. برای خرید نرم افزار حسابداری فروشگاهی و شرکتی دشت و سپیدار و یا کسب اطلاعات بیشتر درباره این مجموعه به صفحه اصلی سایت مراجعه کرده یا با شماره پشتیبانی 81022444 تماس بگیرید.
سوالات متداول
برای ثبت مالیات دستگاه کارتخوان چه کاری باید کرد؟
پس از ثبت نام در سامانه my.tax.gov.ir و ورود به این سامانه در قسمت راست صفحه بر روی گزینه “ساماندهی پذیرندههای بانکی” کلیک کنید. در صفحه جدیدی که باز میشود امکان “الصاق به پرونده” یا “درخواست غیرفعالسازی” برای دستگاههای پوز و یا درگاههای پرداخت الکترونیکی وجود دارد.
مالیات دستگاه کارتخوان سوپر مارکت چقدر است؟
در سال 1403 مبلغ 100میلیون تومان از سود سالیانه سوپر مارکتها معاف از پرداخت مالیات کارتخوان است. اگر سود سالیانه شما بیشتر از این رقم است باید بر اساس درصدهای زیر مالیات فروشگاه خودتان را پرداخت کنید:
15 درصد: به ازای مازاد سودی که نسبت به رقم 100 میلیون تومان کسب میکنید تا مقدار 200 میلیون تومان
20 درصد: به ازای مازاد سود نسبت به رقم 200 میلیون تومان تا مقدار 400 میلیون تومان
25 درصد: به ازای مازاد مبلغی که بیش از400 میلیون تومان سود کسب کردهاید.
آیا میتوان چند کارتخوان مختلف برای شرکتهای ارائهکننده خدمات را در یک مکان استفاده کرد؟
بله، امکان استفاده از چند کارتخوان از شرکتهای مختلف در یک محل وجود دارد.
اگر بخواهیم پایانه فروشگاهی یا کارتخوان را از یک محل فعالیت به جای دیگری انتقال دهیم، چکار باید انجام دهیم؟
در گام اول باید در سامانه امور مالیاتی کشور، کارتخوان یا پایانه فروشگاهی قبلی را غیرفعال کنید، بعد از اینکه درخواست شما توسط ساماه مودیان تایید شد، میتوانید اطلاعات کارتخوان جدید را وارد کنید و فرایند ثبت پایانه فروشگاهی (کارتخوان) را از اول شروع کنید.
مدل دستگاه کارتخوان چیست؟
مدل دستگاه کارتخوان توسط شرکت ارائهدهنده خدمات پرداخت اعلام میشو د. اگر بعد از بررسی شماره سریال، مدل دستگاه به اشتباه نشان داده شود، مودی میبایست با هماهنگی شرکت تامینکننده موضوع را پیگیری کند.
آیا میتوانیم یک کارتخوان را در چند محل فعالیت استفاده کنیم؟
خیر، هر کارتخوان تنها برای یک مکان امکان استفاده را دارد.
وضعیت پذیرنده موجو در فرم ثبت پایانه فروشگاهی به چه معناست؟
منظور از وضعیت تعطیلی موقت یا دائمی بنگاه اقتصادی است. اگر مودی کارتخوان خود را به طور موقت تعطیل کرده یا غیرفعال کرده است باید وضعیت آن را تغییر دهد. چرا که بعد از ثبت پایانه فروشگاهی عملا امکان حذف و ویرایش وجود ندارد و تنها میتوان وضعیت آن را تغییر داد.
شناسه حافظه مالیاتی را از کجا دریافت کنیم؟
بعد از اینکه در سامانه مودیان ثبتنام کردید و مشخصات شما تایید شد، از طریق سازمان امور مالیاتی کشور برای شما پیامک خواهد شد.
مهدی توکل صبا
چند سالی است در حوزه آموزش و تولید محتوا فعالیت میکنم و تمرکزم بر تولید محتوای تخصصی در حوزه مالی و حسابداری است.