مالیات پزشکان چند درصد است؟ در این مقاله، به بررسی جامع موضوع مالیات برای پزشکان خواهیم پرداخت. بخشنامه مالیات پزشکان را بررسی خواهیم کرد و نحوه محاسبه مالیات مطب پزشکان و مالیات درمانگاه‌های خصوصی بر اساس مقدار درآمد را خواهیم گفت. با ما در سپیدار سیستم تا انتهای این مقاله همراه ما باشید.
مالیات پزشکان چیست؟
مالیات پزشکان، بخشی از درآمد آنها است که به دولت پرداخت میشود. این مالیات بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی کشور محاسبه می‌گردد. محاسبه مالیات پزشکان به درآمد خالص، ناخالص یا سایر عوامل مانند میزان خدمات ارائه شده توسط پزشک تعیین میشود. مالیات تکلیفی پزشکان، نوعی مالیات غیرمستقیم است که به‌عنوان علی‌الحساب مالیات سالانه پزشکان توسط مراکز درمانی کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز میشود.
این مالیات بر اساس بند “ث” تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۳ تعریف شده و هدف اصلی آن شفافیت درآمدی و بهبود فرآیند وصول مالیات در حوزه خدمات درمانی است. در صورت نیاز به مطالعه بیشتر در خصوص چگونگی فرایند تخصیص مالیات، مقاله مالیات چیست را از دست ندهید.
فرمول محاسبه مالیات تکلیفی پزشکان
بر اساس قوانین مالیاتی جدید، ۱۰٪ از حق‌الزحمه این پزشکان به‌عنوان علی‌الحساب مالیات توسط مراکز درمانی یا بیمارستان‌ها کسر و به سازمان امور مالیاتی واریز میشود و فرمول محاسبه آن به شرح زیر است.
مالیات تکلیفی = ٪۱۰ × درآمد ناخالص پزشک
محاسبه‌های مالیات را به سپیدار بسپارید
محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
ارسال صورتحساب به سامانه مؤدیان
فایل خرید و فروش فصلی
دیسکت بیمه و مالیات
تحریر دفاتر قانونی
بررسی قوانین و مقررات مربوط به مالیات پزشکان
مالیات پزشکان بر اساس قوانین و مقررات مربوط به مالیات‌های مستقیم تعیین و اجرا می‌شوند. برخی از قوانین اصلی که مرتبط با مالیات پزشکان هستند عبارت‌اند از:
قانون مالیات‌های مستقیم
قانون مالیات‌های مستقیم که در آن به بررسی مالیات اشخاص حقیقی درباره مالیات بر درآمد حقوق پزشکان استخدامی، مشاغل پزشکان مستقل و مالیات تکلیفی پزشکان همکار غیر استخدامی و معافیت‌ها و کسورات مالیاتی پزشکان پرداخته شده است.
قانون بودجه سال 1402
قانون بودجه سال 1402 کل کشور که در آن ضریب مالیاتی پزشکان و معافیت مالیاتی برای پزشکانی که در مناطق محروم و دورافتاده خدمت می‌کنند، تعیین شده است.
بخشنامه شماره 230/8296/د مورخ 1402/2/13
بر اساس بخشنامه شماره 230/8296/د مورخ 1402/2/13 پزشکانی که رابطه استخدامی با مراکز درمانی دارند، مشمول حکم جزء 1 بند ح تبصره 6 بودجه 1400 کل کشور نیستند و کلیه وجوه دریافتی آنها، مشمول مقررات فصل مالیات بر درآمد حقوق میشود.
بخشنامه شماره 230/8297/د مورخ 1402/2/13
بنابر بخشنامه شماره 230/8297/د مورخ 1402/2/13 پزشکانی که با مراکز درمانی همکاری غیر استخدامی دارند، مشمول حکم جزء 1 بند ح تبصره 6 بودجه 1400 کل کشور هستند و مراکز درمانی موظفند برای کلیه وجوه پرداختی به پزشکان مذکور، مالیات تکلیفی را کسر و به حساب سازمان مالیاتی واریز کنند.
بخشنامه شماره 230/8298/د مورخ 1402/2/13
بخشنامه شماره 230/8298/د مورخ 1402/2/13 رفع ابهام از بند 5 دستورالعمل شماره 200/1400/502 مورخ 1400/02/01 پزشکانی که مطب یا کلینیک دارند، را مورد‌بحث قرار می‌دهد. این بخشنامه بیان می‌کند که:
– پزشکانی که مطب یا کلینیک دارند، مشمول حکم جزء 2 بند ح تبصره 6 بودجه 1400 کل کشور بوده و موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی مربوط به درآمد مشاغل خود را در یک سال مالیاتی منتهی تا آخر تیر ماه سال بعد با ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر قانونی به دفتر ممیزی مالیاتی تسلیم و بر اساس آن مالیات متعلقه را پرداخت کنند.
– پزشکان صاحب مطب موظف‌اند برای کلیه وجوه دریافتی از مراجعین خود، فیش مالیاتی صادر و به آنها تحویل دهند.
– پزشکانی که مطب یا کلینیک دارند، موظف‌اند برای کلیه وجوه دریافتی از مراجعین خود، دستگاه پوز نصب و استفاده و مالیات کارتخوان را محاسبه کنند.
– این پزشکان میبایست برای کلیه وجوه دریافتی از مراجعین خود، مالیات‌بردرآمد مشاغل را با نرخ ۱۰ درصد محاسبه و پرداخت نمایند.
برای اطلاعات بیشتر در خصوص قواعد و بخشنامه‌های سازمان مالیاتی درباره مالیات پزشکان می‌توانید به سایت رسمی اداره مالیاتی کشور مراجعه کنید.
قانون بودجه سال ۱۴۰۳ تبصره ۶ – بند ث 1403/01/07
تمامی مراکز درمانی اعم از دولتی، خصوصی، وابسته به نهادهای عمومی، نیروهای مسلح، خیریه‌ها و شرکتهای دولتی مکلفند
ده درصد (۱۰%) از حق‌الزحمه یا حق‌العمل گروه پزشکی که به‌موجب دریافت وجه صورتحساب‌های ارسالی به بیمه‌ها و یا نقداً از طرف بیمار پرداخت میشود به‌عنوان مالیات علی‌الحساب کسر و به‌نام فرد مربوط تا پایان ماه بعد از وصول مبلغ صورتحساب به‌حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند.
مالیات علی‌الحساب این بند شامل تمامی پرداخت‌هایی که به‌عنوان درآمد حقوق و کارانه مطابق قوانین بودجه سنواتی پرداخت و مالیات آن کسر میشود، نخواهد بود.
حکم ماده (۱۹۹) قانون مالیات‌های مستقیم در اجرای این بند جاری است. سازمان امور مالیاتی کشور مکلف به معرفی متخلفان به مراجع ذی‌صلاح و ارائه گزارش هر سه‌ماه یک‌بار به مجلس شورای اسلامی است.
تدابیر سازمان امور مالیاتی؛ استفاده از درگاه‌ها برای امور مالیات پزشکان
مالیات پزشکان یکی از مواردی است که سازمان امور مالیاتی کشور باتوجه‌به قوانین و مقررات مربوطه، مسئولیت محاسبه و دریافت آن را بر عهده دارد. سازمان امور مالیاتی کشور برای ارائه خدمات به مودیان، از جمله پزشکان، از سامانه‌های الکترونیکی مختلفی استفاده می‌کند. این سامانه‌ها شامل:
– درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی: درگاه ملی امکان ثبت‌نام، ارائه اظهارنامه، دریافت فیش مالیاتی، پرداخت الکترونیک، ثبت اعتراض و استعلام بدهی مالیاتی را به مودیان فراهم می‌کند.
– سامانه مودیان مالیاتی: سامانه مودیان امکان اتصال دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی به سیستم مالیاتی را به مودیان می‌دهد. این سامانه با هدف جلوگیری از فرار مالیاتی و افزایش شفافیت در معاملات ایجاد شده است.
– سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان: سامانه پرداخت مالیاتی پزشکان امکان پرداخت مالیات تکلیفی برای پزشکانی که با مراکز درمانی همکاری غیر استخدامی دارند را بهصورت آنلاین فراهم می‌کند.
این سامانه‌ها با هدف ارتقای کیفیت خدمات مالیاتی و تسهیل در انجام امور مالیاتی برای مودیان طراحی و اجرا شده‌اند.
مهلت پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان
مطابق قوانین مالیاتی، مراکز درمانی باید حداکثر تا ۱ ماه پس از دریافت وجه از بیماران یا بیمه‌ها، مبلغ مالیات تکلیفی را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند. عدم رعایت این مهلت می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین برای مراکز درمانی شود.
جرایم و مجازات‌های مالیات پزشکان؛ از صادر نکردن اظهارنامه تا فیش مالیاتی
پزشکان باید اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مقرر به دفتر ممیزی مالیاتی تسلیم و مالیات متعلقه را به حساب سازمان مالیاتی پرداخت کنند. در صورت پرداخت نکردن مالیات یا تخلف در اعلام درآمد، پزشکان مشمول جرایم و مجازات‌های مربوط به مالیات پزشکان خواهند شد. برخی از این جرایم و مجازات‌ها عبارت‌اند از:
- جریمه ارائه ندادن اظهارنامه مالیاتی: معادل ۱۰ درصد مالیات قابلپرداخت
- جریمه پرداخت نکردن مالیات: معادل ۲.۵ درصد مالیات قابلپرداخت به‌ازای هر ماه تاخیر
- جریمه اعلام درآمد کمتر از واقع: معادل ۲۰ درصد مالیات قابلپرداخت
- جریمه نصب و استفاده نکردن از دستگاه پوز: معادل ۱۰ درصد مالیات قابلپرداخت
- جریمه صادر نکردن فیش مالیاتی: معادل ۱۰ درصد مالیات قابلپرداخت
پزشکان باید از رعایت قوانین و مقررات مربوط به مالیات پزشکان اطمینان حاصل کنند و در صورت نیاز به مشاوره مالیاتی، از خدمات متخصصان مالیاتی استفاده کنند. همچنین برای ثبت تراکنش‌ها و اسناد مالیاتی، پزشکان محترم به یک نرم‌افزار حسابداری برای ثبت اسناد احتیاج دارند. قیمت نرم افزار حسابداری بنابر قابلیت‌های آن متغیر است.
به کارگیری خدمات مشاوران و سیستم های ثبت مالیاتی در مالیات پزشکان
در این مقاله بهصورت جامع به بررسی مالیات پزشکان، قوانین و مقررات این حوزه، چگونگی محاسبه مالیات پزشکان و جرایم واریز نکردن آن پرداختیم. مالیات پزشکان یکی از مسائل مهم و پیچیده در حوزه حقوق و مالیات است که نیاز به آگاهی و رعایت قوانین و مقررات مربوطه دارد. پزشکان باید برای کلیه درآمدهای خود، چه بهصورت حقوق، چه بهصورت حق‌الزحمه یا حق‌العمل پزشکی، مالیات‌بردرآمد را محاسبه و پرداخت کنند. این مالیات بسته به نحوه درآمدزایی پزشکان، بهصورت مالیات‌بردرآمد حقوق، مالیات‌بردرآمد مشاغل و یا مالیات تکلیفی است. درهرصورت، پزشکان باید اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مقرر به دفتر ممیزی مالیاتی تسلیم کنند و مالیات متعلقه را به‌حساب سازمان مالیاتی واریز کنند.
پزشکان باید از رعایت قوانین و مقررات مربوط به مالیات پزشکان اطمینان حاصل و در صورت نیاز به مشاوره مالیاتی، از خدمات متخصصان مالیاتی استفاده کنند. در صورت پرداخت نکردن مالیات یا تخلف در اعلام درآمد، پزشکان مشمول جرایم و مجازات‌های مربوط به مالیات پزشکان خواهند شد. این جرایم و مجازات‌ها شامل جریمه ارائه ندادن اظهارنامه مالیاتی، پرداخت نکردن مالیات، اعلام درآمد کمتر از واقع، نصب و استفاده نکردن از دستگاه پوز و جریمه صادر نکردن فیش مالیاتی هستند. اگر در خصوص این موارد نوشته شده در این مقاله پرسش یا نظری داشتید از طریق کامنت‌ها با ما در میان بگذارید.
سوالات متداول
۱. مالیات پزشکان چگونه محاسبه می شود و چه عواملی در تعیین میزان آن تاثیرگذار هستند؟
مالیات پزشکان بر اساس درآمد خالص یا ناخالص آنها محاسبه میشود. این محاسبه شامل درآمد حقوقی برای پزشکان استخدامی، درآمد حاصل از مطب یا کلینیک برای پزشکان مستقل و همچنین مالیات تکلیفی برای پزشکانی است که با مراکز درمانی همکاری دارند. نرخهای مالیاتی بر اساس سطوح درآمد متفاوت بوده و تا 35 درصد بهصورت پلکانی است.
۲. چه تفاوت هایی بین مالیات بر درآمد حقوق و مالیات بر درآمد مشاغل پزشکان وجود دارد؟
مالیات بر درآمد حقوق برای پزشکانی است که با انعقاد قرارداد کار در استخدام مراکز درمانی هستند. در این حالت، مرکز درمانی مسئول کسر مالیات از حقوق و واریز آن به حساب سازمان مالیاتی است. در مقابل، مالیات بر درآمد مشاغل برای پزشکانی صادر میشود که بهصورت مستقل فعالیت می‌کنند. در این حالت، پزشکان باید اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و مالیات متعلقه را بر اساس درآمد خود پرداخت کنند.
۳. چه جرایمی برای پزشکانی که قوانین مالیاتی را رعایت نکنند وجود دارد؟
برای پزشکانی که قوانین مالیاتی را رعایت نکنند میزان جریمهها متفاوت است و معمولاً بر اساس درصدی از مالیات قابلپرداخت محاسبه میشود. ارائه ندادن اظهارنامه مالیاتی، تأخیر در پرداخت مالیات، اعلام درآمد کمتر از واقع و استفاده نکردن از دستگاه پوز، خطوراتی است که با جریمه از سازمان مالیاتی کشور مواجه میشود.