مالیات تراکنشهای بانکی در حقیقت نوعی نظارت است که سازمان امور مالیاتی از طریق بررسی حسابهای بانکی، به‌دنبال شناسایی درآمدهای گزارش‌نشده یا پنهان کسب‌وکارها و افراد می‌گردد تا از فرار مالیاتی جلوگیری کند. بر خلاف تصور رایج، صرف داشتن حساب فعال مالیات‌زا نیست، بلکه بررسی زمانی آغاز میشود که هم تعداد و هم مجموع مبالغ واریزی به حساب، از سقف‌های مشخصی (مثلاً بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی در سال یا ۵۰۰ میلیون تومان واریزی سالانه برای افراد فاقد پرونده مالیاتی) فراتر رود.
نکته مهم این است که سازمان مالیاتی بیشتر به ماهیت و هدف تراکنش‌ها اهمیت می‌دهد، نه نوع حساب؛ بنابراین، اگر از حساب شخصی خود برای دریافت پول بابت فروش کالا یا ارائه خدمات استفاده کنید، آن حساب حساب شغلی تلقی شده و مورد رسیدگی قرار می‌گیرد.
درآمدهایی که ناشی از فعالیت اقتصادی باشند مشمول مالیات میشوند، اما انتقال وجه بین حسابهای خودتان، دریافت قرض، ارث، هدایا یا خسارت بیمه (به شرط ارائه مستندات معتبر) از مالیات معاف هستند. برای جلوگیری از این مشکلات و جریمه‌ها، باید حسابهای شخصی و کاری خود را جدا کنید و مدارک و مستندات کافی برای اثبات منشأ تمام واریزی‌های بزرگ خود نگهداری کنید؛ در غیر این صورت، مالیات شما بر اساس نرخهای تصاعدی (۱۵ تا ۲۵ درصد) و یا به‌صورت تخمینی و علی‌الرأس محاسبه خواهد شد.
تعریف مالیات تراکنش بانکی؛ دریافت مالیات از انجام تراکنشهای بانکی
مالیات تراکنش بانکی در ایران، یکی از ابزارهای نوین مالیاتی است که برای مبارزه با فرار مالیاتی و افزایش درآمدهای دولتی به‌کار‌گرفته شده است. این مالیات که به‌صورت درصدی از مبلغ تراکنشهای بانکی محاسبه میشود، از سایر مالیات‌ها متمایز است؛ زیرا به‌طورمستقیم بر گردش مالی حسابهای بانکی اعمال میشود و نیاز به اعلام و ثبت مالیاتی توسط شخص ندارد.
در سال ۱۴۰۲، نرخ مالیات بر تراکنشهای بانکی مشمول نرخهای مالیاتی متفاوتی تا ۲۵ درصد بود. مودیان مالیاتی با استفاده از نرم‌افزار حسابداری متصل به سامانه مودیان می‌توانند مالیات خود را به‌موقع پرداخت کرده و از جریمه‌های سازمان امور مالیاتی جلوگیری کنند.
آشنایی رایگان با نرم‌افزار حسابداری سپیدار
برای دریافت مشاوره و دمو رایگان، فرم زیر را پر کنید و محیط سپیدار را از نزدیک ببینید.
قوانین و مقررات مالیات تراکنش بانکی؛ از اثبات منبع درآمد تا اطلاعات مالی
بر اساس قوانین و دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی ایران، برخی حسابهای بانکی بلندمدت از محدودیت‌های مربوط به تراکنشهای بالای ۵۰۰ میلیون تومان معاف هستند. این مقررات با هدف بهبود نظارت بر فعالیت‌های مالی و ایجاد شفافیت بیشتر در عملیات بانکی وضع شده‌اند. در ادامه، قوانین مربوط به مالیات تراکنشهای بانکی به صورت خلاصه ارائه شده است:
- مالیات بر تراکنشهای بالای 5 میلیارد ریال: اگر گردش مالی حسابی در طول یک ماه از 5 میلیارد ریال بیشتر باشد، مشمول مالیات خواهد شد.
- اثبات منبع درآمد: صاحبان حساب‌هایی که تراکنشهای بالای حد معین دارند، موظفند منبع درآمدی تراکنشهای خود را اثبات کنند. در صورت اثبات نشدن، مالیات براساس نرخهای تعیین‌شده برای سقف‌های درآمدی مربوط اعمال خواهد شد.
- رسیدگی فوری: تراکنشهای اشخاصی که پرونده مالیاتی دارند، باید ظرف 5 روز کاری مورد بررسی و رسیدگی قرار گیرند.
- استثنای تراکنشهای بدون جنبه درآمدی: تراکنشهایی که بدون جنبه درآمدی هستند (مانند پرداخت هزینه‌های جاری یا انتقال‌های داخلی) از مالیات معاف میشوند.
- مدارک و اسناد: در صورت درخواست، بانک‌ها موظفند اطلاعات مالی افراد را جهت بررسی به بانک مرکزی یا سایر نهادهای مرتبط ارسال کنند.
این قوانین به‌منظور شفاف‌سازی مالی و جلوگیری از فعالیت‌های مالی غیرقانونی و فرار مالیاتی طراحی شده‌اند و اهمیت فراوانی در نظام مالیاتی ایران دارند.
نحوه محاسبه مالیات تراکنش بانکی؛ حداقل 15 درصد تا 25 درصد از میزان درآمد
برای محاسبه مالیات تراکنش بانکی در ایران، فرمولی وجود دارد که براساس سقف‌های درآمدی مختلف اعمال میشود. مبلغ مالیات براساس میزان درآمد ثبت‌شده در حسابهای بانکی به شرح زیر است:
- درآمدهای تا ۵۰ میلیون تومان: مالیات با نرخ ۱۵ درصد از میزان درآمد.
- درآمدهای بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: مالیات با نرخ ۲۰ درصد از میزان درآمد.
- درآمدهای بالای ۱۰۰ میلیون تومان: مالیات با نرخ ۲۵ درصد از میزان درآمد.
علاوه‌بر‌این، تراکنشهایی که مبلغ آن‌ها بیش از ۵ میلیارد ریال در ماه باشد، به صورت خاص مورد‌بررسی قرار می‌گیرند و درصورتیکه این تراکنش‌ها ماهیت درآمدی داشته باشند، مشمول مالیات ۲۵ درصدی بر مازاد ۱۰۰ میلیون تومان خواهند بود.
جزئیات و شرایط اجرای بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی 1404
بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی 1404 شامل موارد زیر است:
- سقف تراکنش‌ها: حسابهای بانکی که بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی در ماه و مبلغ بیش از ۳۵ میلیون تومان داشته باشند، مشمول مالیات خواهند بود.
- استثنائات: تراکنشهای مرتبط با امور شخصی، کمک‌های مالی و فعالیت‌های خاص (مانند کشاورزی) معاف از مالیات هستند.
- نظارت بانک‌ها: بانک‌ها موظف به ارائه گزارش ماهانه از تراکنش‌ها به سازمان امور مالیاتی هستند.
- سقف واریزی برای فاقدین پرونده مالیاتی: حساب بانکی افراد فاقد پرونده مالیاتی با ۵۰۰ میلیون تومان واریزی در طی یک سال مشمول مالیات میشود.
تراکنشهای بانکی مشکوک و نحوه برخورد با آن‌ها
تراکنشهای بانکی مشکوک ممکن است نشانه‌ای از فعالیت‌های غیرقانونی باشند. طبق ماده 227 و 229 قانون مالیات‌های مستقیم باید تحت نظارت دقیق سازمان امور مالیاتی قرار گیرند. نحوه برخورد مالیات بر تراکنش های بانکی به شرح زیر است:
- سازمان امور مالیاتی بااستفاده از داده‌های بانکی تلاش می‌کند تا منشا و ماهیت این تراکنش‌ها را شناسایی کرده و بررسی‌های لازم را انجام دهد.
- درصورتیکه تراکنش‌ها نشان‌دهنده درآمد مشکوک باشند، موضوع به تحقیقات بیشتر کشیده شده و مالیات متناسب تعیین میشود.
- براساس قوانین، تراکنشهای مشکوک باید حداکثر ظرف مدت پنج روز کاری به گروه ویژه رسیدگی مالیاتی ارجاع داده شوند.
- درصورتیکه اسناد مودیان مالیاتی ماهیت قانونی تراکنش‌ها را تایید نکند، برگه مالیاتی صادر شده و مالیات باید پرداخت شود. فرآیند بالا به‌شفاف‌سازی و افزایش دقت در سیستم مالیاتی کمک می‌کند و در قانون مالیات‌های مستقیم تنظیم شده است.
مراحل پرداخت مالیات تراکنشهای بانکی؛ ورود به سامانه الکترونیکی مالیاتی
پرداخت مالیات تراکنشهای بانکی در سیستم سازمان امور مالیاتی ایران از طریق سامانه الکترونیکی این سازمان انجام میشود و مراحل آن به شرح زیر است:
- ورود به سایت سازمان امور مالیاتی: با مراجعه به وب‌سایت tax.gov.ir و ورود به سامانه، کاربران می‌توانند فرآیند پرداخت مالیات خود را آغاز کنند.
- انتخاب گزینه پرداخت الکترونیک: در بخش «سایر خدمات مالیاتی» گزینه «پرداخت الکترونیک مالیات» را انتخاب کنید.
- ورود اطلاعات کاربری: کاربرانی که قبلا در سامانه ثبت‌نام کرده‌اند، نام کاربری و رمز عبور خود را وارد می‌کنند. افراد جدید نیز باید ابتدا ثبت‌نام کنند.
- صدور قبض جدید و تایید اطلاعات: پس از ورود به حساب کاربری، اطلاعات مالیاتی نمایش داده میشود که باید توسط کاربر تأیید شود.
- انجام پرداخت آنلاین: با انتخاب گزینه «پرداخت آنلاین»، می‌توانید مبلغ موردنظر را پرداخت کنید و فرایند پرداخت مالیات تراکنشهای بانکی خود را به پایان برسانید.
این مراحل ساده و قابل دسترس بوده و به شما امکان می‌دهد تا به‌راحتی و بدون نیاز به حضور فیزیکی، مالیات تراکنشهای بانکی خود را پرداخت کنید.
گردش‌های بانکی و حسابهای مشمول مالیات؛ از بازنشستگان تا افراد فاقد شغل
گردش‌های بانکی و تراکنشهای مالیاتی براساس ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه میشوند. تراکنشهایی که بیش از حدود مشخصی گردش مالی داشته باشند مشمول مالیات خواهند شد:
- بازنشستگان: تا ۲۰ میلیارد ریال
- مستمری‌بگیران: تا ۱۰ میلیارد ریال
- بیکاران و افراد فاقد شغل: تا ۵ میلیارد ریال
تراکنشهای بالای این مقادیر مالیات ۲۵ درصدی برای مبالغ بیش از ۱۰۰ میلیون تومان دارند. همچنین، استعلام مالیات کارتخوان با کد ملی به مودیان این امکان را می‌دهد تا با بررسی مجموع تراکنش‌ها از وضعیت مالیاتی خود مطلع شوند.
سقف‌های مجاز گردش حساب روزانه و ماهانه (سال ۱۴۰۴)
| نوع تراکنش | سقف روزانه | سقف ماهانه |
| خرید با کارت بانکی | تا ۲۰۰ میلیون تومان | |
| کارت به کارت (موبایل‌بانک، خودپرداز، اینترنت‌بانک) | ۱۰ میلیون تومان | ۱۰۰ میلیون تومان |
| کارت به کارت (اپلیکیشن‌های مالی) | ۵۰ میلیون تومان | |
| انتقال وجه از طریق پایا (غیرحضوری) | تا ۲۰۰ میلیون تومان | |
| انتقال وجه از طریق ساتنا (غیرحضوری) | حداکثر ۲۰۰ میلیون تومان | |
| انتقال وجه از طریق پایا یا ساتنا (حضوری) | حداکثر ۴۰۰ میلیون تومان |
تراکنشهای معاف از مالیات بانکی
در ایران تراکنشهای بانکی خاصی وجود دارند که از پرداخت مالیات معاف هستند. این تراکنش‌ها به دو دسته زیر تقسیم میشوند:
- تراکنشهایی با ماهیت غیر درآمدی: این دسته شامل واریز و برداشت‌های مربوط به هزینه‌های روزمره، سود‌های بانکی دریافتی، انتقال بین حسابهای شخص و جابه‌جایی بین حسابهای شرکا در مشاغل میشود.
- دریافت و پرداخت‌های خاص: مانند دریافت‌ها و پرداخت‌های مربوط به قرض، وجوه دریافتی به‌عنوان واسطه و همچنین انتقال‌ها و پرداخت‌ها بین حسابهای بستگان که به دلیل نبودن ماهیت درآمدی، مشمول مالیات نمی‌شوند.
این تراکنش‌ها به‌طورخاص تحت عنوان مالیات اشخاص حقیقی و تراکنش های بانکی معاف از مالیات شناخته میشوند و مشمول قوانین مالیاتی نیستند.
با کمک نرم‌افزارهای حسابداری امور مالیاتی خود را راحت‌تر مدیریت کنید!
در این مقاله به بررسی گسترده مالیات بر تراکنشهای بانکی و نحوه محاسبه آن پرداخته شد. ابتدا با معرفی نرخهای مالیاتی تا ۲۵ درصد برای درآمدهای بالای ۱۰۰ میلیون تومان آغاز کردیم و نقش کلیدی نرم‌افزارهای حسابداری در مدیریت و اجرای این مالیات‌ها را تشریح کردیم. همچنین، تاکید شد که تراکنشهای بانکی با مبالغ بالاتر از ۵ میلیارد ریال در یک ماه مشمول مالیات میشوند.
در نهایت، تراکنشهای معاف از مالیات نیز معرفی شدند که شامل حرکت‌های مالی غیردرآمدی میشوند. با ثبت تراکنش‌ها در نرم‌افزار حسابداری فروشگاهی، می‌توانید در آینده نسبت به پیگیری واریزی و پرداختی خود اطلاعات کافی کسب کنید. در صورت نیاز به یک نرم‌افزار جامع برای مدیریت امور مالیاتی و حسابداری خود با کارشناسان ما در سپیدار سیستم در تماس باشید.
سوالات متداول
چه تراکنشهایی از پرداخت مالیات معاف هستند؟
تراکنشهای دارای ماهیت غیردرآمدی و واریزهای بین حسابهای شخصی معاف از مالیات هستند.
چگونه میتوان میزان مالیات تراکنش بانکی را محاسبه کرد؟
مالیات براساس نرخهای ثابت (۱۵٪ تا ۲۵٪) و میزان درآمد حاصل از تراکنشهای بانکی محاسبه میشود.
آیا مالیات تراکنش بانکی برای همه حسابها اعمال میشود؟
خیر، فقط تراکنشهای بالای ۵ میلیارد ریال در ماه که جنبه درآمدی دارند، مشمول مالیات میشوند.
مهدی توکل صبا
چند سالی است در حوزه آموزش و تولید محتوا فعالیت می‌کنم و تمرکزم بر تولید محتوای تخصصی در حوزه مالی و حسابداری است.