مالیات کارت به کارت 1404 چگونه محاسبه می شود؟

بسیاری از افراد برای دور زدن مالیات کارتخوان‌ها از روش کارت به کارت استفاده می‌کردند. در این روش مالیات از افراد گرفته می‌شد، اما صاحب کسب و کار مالیاتی پرداخت نمی‌کرد. برای جلوگیری از این تخلف برای کارت‌ به کارت نیز مالیاتی در نظر گرفته شد که صاحبان کسب و کار موظف به پرداخت آن هستند. افرادی که فعالیت اقتصادی ندارند، مالیات کارت به کارت پرداخت نمی‌کنند، اما صاحبان کسب و کار باید باتوجه‌به سقف درآمد سالانه، مالیات خود را پرداخت کنند. 

شاید شما هم شنیده باشید که اگر تعداد تراکنش‌های کارت به کارت از طریق ATM یا عابر بانک‌ها، بیش از 100 انتقال در یک ماه و 35 میلیون تومان نیز باشد، کارت شامل مالیات خواهد شد. اما برای آشنایی با قانون مالیات کارت به کارت و دریافت پاسخ برای سوال «مالیات کارت به کارت 1404 چگونه محاسبه می شود؟» فقط کافی است دقایقی از وقت خود را به خواندن این مقاله اختصاص دهید. 

بررسی مالیات کارت به کارت؛ نوعی از مالیات عملکرد

مالیات کارت به کارت یکی از انواع مالیات عملکرد است که برای جلوگیری از فرار مالیاتی دستگاه‌های پوز در نظر گرفته شده است. ناگفته نماند که مالیات عملکرد با عنوان مالیات بر درآمد نیز شناخته می‌شود. در این قانون کلیه افرادی که دستگاه کارتخوان و پوز دارند، باید شماره حساب متصل به دستگاه کارتخوان را معرفی کنند. شماره حساب باید به سازمان امور مالیاتی معرفی شود تا بر اساس میزان درآمد سالیانه، مالیات کارتخوان مشخص شود. البته صاحبان کسب و کار روش‌های جایگزینی مانند واریز مبلغ به کارت اقوام استفاده کردند که برای جلوگیری از این مورد، تفکیک حساب های تجاری از غیر تجاری انجام شد که در ادامه به بررسی آن می‌پردازیم. توجه داشته باشید که قانون مالیات کارت به کارت، ارتباطی به قانون مالیات بر ارزش افزوده ندارند و این دو مبحث مالیاتی کاملا مجزا هستند.

تفکیک حساب‌های تجاری از غیرتجاری برای شفاف سازی مالیات‌ کارت به کارت

در تاریخ 4 شهریور 1402 بود که معاون فناوری‌ نوین بانک مرکزی اعلام کرد «جداسازی حساب‌ بانکی تجاری از غیرتجاری برای کلیه افراد انجام شده و برای کلیه بانک‌ها نیز فعال شده است.» طی این فرایند حساب‌های کلیه افراد بر اساس گردش‌های اخیر، به دو دسته حساب‌های تجاری و غیرتجاری تقسیم شدند. حساب‌های تجاری بر اساس میزان درآمد یک سال و نرخ مالیات در نظر گرفته شده، باید نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنند. نرخ مالیاتی توسط دولت در نظر گرفته می‌شود. اگر نیاز به اطلاعات بیشتر برای نرخ مالیاتی دارید، فقط کافی است مقاله «نرخ مالیاتی چیست» را مطالعه کنید.

بررسی سقف درآمد سالانه برای پرداخت مالیات کارت به کارت

بانک مرکزی در راستای شفاف سازی حساب‌های تجاری و غیر تجاری، یک سقف درآمدی نیز در نظر گرفته شده است. زمانی که درآمد اشخاص حقیقی فاقد شغل یا دارای شغل از مبلغ مشخص شده فراتر برود، موظف به پرداخت مالیات خواهند بود. البته اگر فرد ثابت کند این مبالغ برای اموری به‌ جزء کسب‌وکار بوده است از پرداخت مالیات معاف خواهد شد. سقف گردش مالی سالانه در نظر گرفته شده، به شرح زیر است:

• بازنشستگان: 2 میلیارد تومان
• مستمری بگیران: 1 میلیارد تومان
• بیکاران و غیر فعالان مالیاتی: 500 میلیون تومان

در پاسخ به سوال «مالیات کارت به کارت 1404 چگونه محاسبه می شود؟» باید گفت که میزان مالیات بر اساس درآمد سالانه شما مشخص خواهد شد که در ادامه به بررسی آن می‌پردازیم. ناگفته نماند که ممکن است مالیات کارت به کارت 1404 نیز مانند مالیات ارزش افزوده و سایر قانون‌های مالیاتی، در سال جدید تغییر کند. 

میزان و نحوه محاسبه مالیات کارت به کارت 1404

میزان مالیات کارت به کارت 1404 باتوجه‌به میزان درآمد، مجموع تراکنش‌ها حقیقی یا حقوقی بودن حساب مشخص می‌شود؛ در نتیجه نمی‌توان میزان ثابتی از مالیات را برای کلیه افراد عنوان کرد. اما باتوجه‌به مستفاد از ماده قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات کارت به کارت بر اساس قانون زیر مشخص می‌شود. 

•  درآمد خالص شخص حقیقی تا 200 میلیون: مالیات با نرخ ۱۵ درصد
• درآمد خالص شخص حقیقی از 200 تا 400 میلیون: مالیات با نرخ ۲۰ درصد
• درآمد خالص شخص حقیقی مازاد از 400 میلیون: مالیات با نرخ ۲۵ درصد

مالیات کارت به کارت در سال 1404 باتوجه‌به این سقف‌های درآمدی مشخص می‌شود. برای پرداخت این مالیات‌ها باید به‌صورت سالانه اقدام شود و پرداخت نکردن مالیات کارت به کارت، برای صاحبان کسب‌وکار مشکل ساز خواهد بود. افرادی که شغل آزاد دارند، شامل مالیات مشاغل نیز خواهند شد. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد مالیات مشاغل آزاد، مطالعه مقاله «جدول درصد مالیات مشاغل» بسیار مفید خواهد بود. 

سقف مجاز گردش حساب در سال ۱۴۰۴

سقف گردش حساب در ایران بر اساس نوع تراکنش و روش انتقال وجه تعیین شده است. در ادامه، سقف ‌های مجاز گردش حساب بانکی روزانه بررسی می‌شود:

خرید روزانه: هر شخص حقیقی می ‌تواند تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان از یک کارت بانکی خرید انجام دهد.

انتقال وجه کارت به کارت:

• • از طریق موبایل بانک، اینترنت بانک و خودپردازها: ۱۰ میلیون تومان روزانه و ۱۰۰ میلیون تومان ماهانه.
  • از طریق نرم ‌افزارهای گوشی مانند آپ: ۵۰ میلیون تومان روزانه.

انتقال وجه از طریق سامانه پایا:

• • مراجعه حضوری به شعبه: ۴۰۰ میلیون تومان
  • انتقال غیرحضوری: ۲۰۰ میلیون تومان.

انتقال وجه از طریق سامانه ساتنا:

• • مراجعه حضوری به شعبه: ۴۰۰ میلیون تومان
  • انتقال غیرحضوری: ۲۰۰ میلیون تومان.

مراحل محاسبه مالیات گردش حساب ۱۴۰۴

مالیات بر گردش حساب سالانه افراد حقیقی و حقوقی بر اساس مراحل زیر محاسبه می ‌شود:

1. بررسی گردش حساب سالانه:شامل تحلیل برداشت‌ها، واریزها، انتقال وجه و واریزی‌های مربوط به دستگاه‌های کارتخوان.
2. تقسیم‌ بندی تراکنش‌ ها:تراکنش ‌ها به دو دسته تجاری (مشمول مالیات) و غیرتجاری (مانند انتقال‌های خانوادگی) تقسیم می‌شوند.
3. ثبت درآمدهای تجاری:مبلغ‌های مرتبط با تراکنش‌های تجاری به عنوان درآمد مشمول مالیات در سیستم مالیاتی ثبت می‌شوند.
4. محاسبه مالیات:در نهایت، با توجه به این که فرد مشمول شخص حقیقی باشد یا حقوقی، مالیات مربوطه برای آن‌ها تعیین و اعمال می‌شود.

مالیات کارت به کارت؛ برای جلوگیری از فرارهای مالیاتی

توجه داشته باشید که بر اساس بخشنامه جدید مالیات، درصورتی‌که تعداد تراکنش‌های کارت به کارت از طریق ATM یا عابر بانک‌ها، بیش از 100 انتقال در یک ماه و 35 میلیون تومان نیز باشد، کارت شامل مالیات خواهد شد. باتوجه‌به این نکته، دیگر صاحبان کسب‌وکار از شماره کارت افراد دیگر استفاده نخواهند کرد. شما می‌توانید نظرات و پیشنهادات خود را از طریق کامنت‌های همین مقاله با ما و سایر خوانندگان مجله سپیدار سیستم به اشتراک بگذارید. 

سوالات متداول