نحوه محاسبه اجرت و مالیات طلا یکی از دغدغه‌های کسانی است که قصد خرید طلا دارند. باتوجه به قوانین جدید محاسبه مالیات طلا، از سال 1400 خریداران طلا باید 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده بپردازند. از طرفی فروشندگان طلا بر سود حاصل از خرید و فروش بین 15 تا 25 درصد مالیات می‌پردازند. همچنین اگر از کسانی هستید که برای سرمایه‌گذاری، به خرید طلا اقدام کرده‌اید، هنگام فروش طلا باید مالیات پرداخت کنید. البته درصورتی‌که میزان طلا زیر 150 گرم باشد، از مالیات معاف خواهید بود. در ادامه جزئیاتی بیشتر از نحوه محاسبه مالیات طلا برای مردم (خریداران عادی) و اصناف به شما به‌اشتراک گذاشته‌ایم.
مالیات طلا چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده، نوعی مالیات غیرمستقیم به شمار می‌رود که طی فرایند تولید و با افزایش ارزش کالا و خدمات، از مصرف‌کننده نهایی دریافت می‌شود. براساس همین تعریف، مالیات خرید طلا، مالیاتی است که باتوجه‌به نرخ قانونی از خریداران طلا اخذ و توسط فروشنده به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود. اگر می‌خواهید با مالیاتهای غیرمستقیم نیز آشنا شوید، مطالعه مقاله «قانون مالیاتهای مستقیم» در مجله سپیدار سیستم شما را با این گروه آشنا می‌کند.
انواع مالیات طلا 1404
قبل از هر چیزی، خوب است به این سوال پاسخ دهیم که مالیات طلا چیست. به‌طور کل و در تعریف عام، مالیات طلا مالیاتی است که خریداران، فروشندگان و سرمایه‌گذاران طلا باید از خرید یا عایدی حاصل از فروش طلا، بپردازند. نرخ مالیات طلا برای این سه گروه یکسان نیست و هر کدام به‌طور جداگانه محاسبه می‌شود. معمول‌ترین و معروف‌ترین نوع مالیات طلا که هنگام خرید با آن مواجه شده‌اید، مالیات بر ارزش افزوده طلا است که فروشنده هنگام فروش طلا محاسبه و آن را از شما دریافت می‌کند تا در زمان مقرر به سازمان امور مالیاتی بپردازد. البته دو نوع مالیات دیگر هم برای طلا تعریف شده است که در ادامه به‌طور جزئی‌تر با آن‌ها آشنا خواهید شد. در نگاهی کلی از انواع مالیات طلا و نرخ آن‌ها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
- مالیات بر عایدی طلا نرخ 0 تا 40 درصد
- مالیات بر ارزش‌افزوده طلا 9 درصد
- مالیات عملکرد طلافروش 15 الی 25 درصد
قانون مالیات بر ارزش افزوده طلا چیست؟
به‌طورکلی مالیات بر ارزش‌افزوده، مالیاتی غیرمستقیم است و طی فرایند تولید با افزایش ارزش کالا و خدمات از مصرف‌کننده نهایی دریافت می‌شود؛ بنابراین این مالیات از خریدار طلا دریافت می‌شود و توسط فروشنده به سازمان مالیاتی پرداخت می‌شود. به‌موجب قانون اصلاحیه ارزش‌افزوده مصوب سال 1400 اصل طلا از مالیات بر ارزش‌افزوده معاف شده است و صرفاً مالیات ارزش افزوده بر اجرت و سود فعالیت طلافروشان در حوزه طلا وضع شده است.
نرخ مالیات بر ارزش‌افزوده طلا
میزان مالیات طلا 9درصد بود که در ابتدا به تمامی عوامل مثلاً اصل طلا و غیره تعلق می‌گرفت. اما بعدها این قانون اصلاح شد و اصل طلا به عنوان یک کالای سرمایه‌ای از مالیات معاف شد. بنابراین اکنون اجرت کار و سود فروشنده مشمول مالیات است.
محاسبه‌های مالیات را به سپیدار بسپارید
محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
ارسال صورت‌حساب به سامانه مؤدیان
فایل خرید و فروش فصلی
دیسکت بیمه و مالیات
تحریر دفاتر قانونی
مالیات بر ارزش‌افزوده طلا چگونه پرداخت می‌شود؟
این مالیات می‌بایست از طریق سامانه مالیات بر ارزش‌افزوده www.evat.ir پرداخت شود. این سایت از زیر مجموعه‌های سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir است.
معافیت مالیات بر ارزش‌افزوده طلا
همان‌طور که در بالا گفتیم، اصل طلا از مالیات معاف است و تنها اجرت و سود فروشنده مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده است. البته طلافروشان باید در سامانه‌ای که سازمان مالیاتی مشخص کرده اطلاعات تمامی قراردادهای خود را ثبت کنند.
مالیات بر ارزش‌افزوده طلا چگونه محاسبه می‌شود؟
اگر قیمت طلای خریداری شده را 100 هزار تومان و میزان اجرت را هم 10 هزار تومان درنظر بگیریم، طبق قانون 7درصد سود (7.700) هم به آن تعلق خواهد گرفت. در گذشته مالیات به کل مبلغ 117.700 تعلق داشت اما با اصلاح قانون، تنها باید 9 درصد اجرت و سود معامله پرداخت شود. یعنی از مبلغ 17.700 تومان باید 1.593 تومان به عنوان مالیات پرداخت شود.
مالیات بر عایدی سرمایه طلا
طرح مالیات بر عایدی سرمایه دربرگیرنده این مطلب است که از این به بعد خریدوفروش ملک، خودرو، طلا و انواع ارز مشمول مالیات بر عایدی سرمایه است. در واقع این مالیات بر مابه‌التفاوت خریدوفروش اشاره دارد و شامل موارد مصرفی نمی‌شود. در ضمن این مالیات شامل دو بخش است: مالیات بر معاملات مکرر و مالیات عایدی معاملات مکرر. یعنی اگر خریدوفروش در بازه زمانی کوتاه بیش از حد نیاز مصرفی صورت گیرد فرد باید نسبت به ما به‌ازای حاصل شده از خریدوفروش مالیات بپردازد.
نرخ مالیات بر عایدی سرمایه طلا
نرخ مالیات بر عایدی طلا به‌صورت پلکانی معکوس اعمال می‌شود. به‌طورکلی نرخ این مالیات صفر تا ۴۰ درصد است که بسته به حجم و مدت‌زمان نگهداری سرمایه تعیین خواهد شد.
- نگهداری طلا و ارز کمتر از یک سال مشمول ۳۰ درصد مالیات
- نگهداری طلا بین ۱ تا ۲ سال مشمول ۲۰ درصد مالیات
- نگهداری طلا بیش از دو سال ۱۰ درصد مالیات
معافیت مالیات بر عایدی سرمایه طلا
معافیتی که برای مالیات بر عایدی طلا در نظر گرفته شده است، بستگی به وزن آن دارد. اندوخته طلا تا میزان ۱۵۰ گرم از پرداخت مالیات بر عایدی طلا معاف است. ازآنجایی‌که گروه هدف این مالیات دلالان هستند لذا ۹۹ درصد مردم از پرداخت مالیات معاف هستند. فاکتور خرید، ملاک تعیین میزان مالیات است.
مالیات بر عملکرد طلافروشان
مالیات بر عملکرد طلافروشان یک نوع مالیات مستقیم است که نسبت به سود طلافروشان پس از کسر هزینه‌ها اعمال می‌شود. این مالیات را فروشنده می‌پردازد.
نرخ مالیات بر عملکرد طلافروشان
به‌طورکلی پس از کسر هزینه از درآمد طلافروشان سود خالص مشمول مالیات می‌شود. نرخ مالیات پلکانی افزایش می‌یابد به‌نحوی‌که ابتدا معافیت پایه کسر خواهد شد. سپس اگر سود اکتسابی تا ۵۰ میلیون تومان باشد نرخ ۱۵ درصد، اگر مابین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان باشد نرخ ۲۰ درصد و برای مبالغ بالاتر نرخ ۱۰۰ درصد اعمال می‌شود.
معافیت مالیات بر عملکرد طلافروشان
طبق مصوبات ۱۴۰۲، درصورتی‌که درآمد خالص طلافروشان تا سقف مبلغ ۲۸ میلیون ۸۰۰ هزار تومان باشد از پرداخت مالیات بر عملکرد معاف خواهند بود.
تکلیف جدید طلافروشان
تکلیفی که از اول دی‌ماه به طلافروشان اعلام شده، چیست؟ طبق جز ۴ بند ب ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش‌افزوده ۱۴۰۰، طلافروشان موظف هستند از ابتدای دی‌ماه ۱۴۰۲ صورت‌حساب‌های خریدوفروش طلا و جواهرات خود را در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کنند. این قانون هیچ پایه مالیاتی جدیدی نیست و به‌هیچ‌عنوان الزامی وجود ندارد که مصرف‌کننده نهایی بابت خرید کالا و یا خدمات، کد ملی را به فروشنده ارائه کند، بلکه این قانون صرفاً بستری برای محاسبه سیستمی است.
مزایا و معایب اخذ مالیات طلا
اخذ مالیات در این زمینه، سبب شفاف‌سازی در نظام مالیاتی می‌شود. این شفافیت از پول‌شویی جلوگیری می‌کند. اما درعین‌حال تورم بسیار بالایی که در اقتصاد ایران وجود دارد، سبب می‌شود تا دلالان و سرمایه‌گذاران مالیات بیشتری را پرداخت کنند و این از عدالت اقتصادی به‌دور است.
شما در این قسمت با مالیات طلا آشنا شدید. اما اگر به دنبال اطلاعات دقیق‌تری در مورد مالیات هستید، می‌توانید به صفحه آموزش مالیات وبلاگ سپیدار مراجعه کنید و از مطالب آن استفاده کنید. همچنین با استفاده از نرم افزار سپیدار براحتی مالیات هر چیزی را حساب کنید و هیچ دغدغه ای بابت محاسبات آن نداشته باشید.
سوالات متداول
مالیات طلا از چه تاریخی حذف شد؟
مالیات طلا به‌طور کامل حذف نشده است اما از دی ماه 1400 و براساس اعلام اتاق اصناف مالیات بر ارزش افزوده براساس وزن طلا محاسبه نمی‌شود و بعضی از جواهرات هم از پرداخت مالیات معاف شده‌اند.
مالیت هنگام خرید طلا چقدر است؟
هنگام خرید طلا تنها باید مالیات بر ارزش افزوده را که با نرخ 9% محاسبه می‌شود بپردازید.
مالیات شمش طلا چقدر است؟
شمش طلا و طلای آب‌شده هر دو جزو کالاهای معاف از مالیات به حساب می‌آیند و برای خرید آن‌ها هیچ مالیاتی نخواهید پرداخت.